12 tips om in 2024 nog belasting te besparen
2025 is in zicht. Een nieuw jaar betekent ook een nieuw belastingjaar met nieuwe belastingregels. Er zijn een aantal manieren om nog belasting te besparen aan het einde van het jaar. Hier geven we je een aantal tips.
- Koop dit jaar nog een bestelauto zonder bpm
- Benut de investeringsaftrek (KIA) maximaal
- In 2024 nog dividend uitkeren, of juist niet?
- Speel in op wijzigingen BOR en DSR
- Benut de vrije ruimte in de WKR
- Controleer je voorlopige aanslag 2024
- Maak dit jaar nog gebruik van giftenaftrek VPB
- Maak dit jaar nog gebruik van SEBA
- Beoordeel de arbeidsrelaties met zzp’ers
- Optimaliseer je vermogen
- Is de fiscale eenheid nog interessant?
- Laat heffingskortingen niet verloren gaan
1. Koop dit jaar nog een bestelauto zonder bpm
Als je een nieuwe bestelauto koopt voor zakelijk gebruik (minimaal 10%), dan betaal je geen bpm. Deze vrijstelling vervalt in 2025. Een nieuwe bestelauto wordt daardoor gemiddeld € 12.000 duurder. Als je dit jaar nog een nieuwe bestelauto koopt, ben je dus goedkoper uit. Voor een elektrische bestelauto betaal je in 2025 geen bpm.
2. Benut de investeringsaftrek (KIA) maximaal
Met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) kun je je winst verlagen, waardoor je minder belasting betaalt. Dit geldt voor investeringen in algemene bedrijfsmiddelen, zoals laptops, gereedschap of kantoormeubelen.
Hoe meer je investeert, des te minder KIA je procentueel krijgt. Beoordeel of je beter kunt investeren in 2024 of in 2025.
Lees ook: Benut de KIA maximaal
3. In 2024 nog dividend uitkeren, of juist niet?
Afhankelijk van hoeveel dividend je wil uitkeren, kun je berekenen of het gunstig is om in 2024 of 2025 uit te keren. Jaarlijks tegen het laagste tarief uitkeren is voordelig.
- In 2024 betaal je 24,5% belasting over een dividenduitkering tot € 67.000 (of
€ 134.000 met fiscaal partner). Daarboven betaal je 33%. - In 2025 betaal je 24,5% belasting over een dividenduitkering tot € 67.804 (of
€ 135.608 met fiscaal partner). Daarboven betaal je 31%.
Houd rekening met de invloed van dividend op de hoogte van de algemene heffingskorting, box 3 vermogen en de privéschuld aan de BV als deze hoger is dan
€ 500.000.
4. Speel in op wijzigingen BOR en DSR
Ben je van plan om deel te nemen aan de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) of doorschuifregeling (DSR)?
- Als je bedrijf meer dan € 1.870.000 waard is, dan betaal je minder belasting als het bedrijf in 2024 overgedragen wordt.
- Als je bedrijf minder waard is, dan kunnen de regelingen in 2025 voordeliger zijn.
5. Benut de vrije ruimte in de WKR
De werkkostenregeling (WKR) geldt voor vergoedingen en verstrekkingen aan personeel, zoals een kerstpakket. Binnen de WKR kun je vergoedingen geven zonder belasting te betalen, zolang je binnen de vrije ruimte blijft. In de praktijk blijkt dat de meeste werkgevers die niet opmaken. Niet gebruikte vrije ruimte kun je niet meenemen naar 2025.
Lees ook: WKR – houd aan het einde van het jaar geen vrije ruimte over
6. Controleer je voorlopige aanslag 2024
Controleer je voorlopige aanslag 2024. Is de voorlopige aanslag te laag, pas deze dan aan. Als je dit in 2024 betaalt, is je box 3 vermogen op 1 januari 2025 lager, waardoor je belasting bespaart.
Vraag uiterlijk 8 weken voor eind 2024 een voorlopige aanslag aan. Let er ook op dat de belastingdienst vanaf 1 juli 2025 waarschijnlijk een rente berekent van 6,65% over de inkomstenbelasting. Controleer dus ook of je voorlopige aanslag 2024 klopt.
7. Maak dit jaar nog gebruik van giftenaftrek VPB
In de vennootschapsbelasting (VPB) zijn giften aftrekbaar tot maximaal 50% van de winst en maximaal € 100.000. Dit vervalt vanaf 2025. Wil je nog een gift doen aan een ANBI of steunstichting, doe dat dan in 2024. Je BV moet wel winst maken, anders is de gift niet aftrekbaar.
8. Maak dit jaar nog gebruik van SEBA
Met de Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto’s (SEBA) krijg je maximaal € 5.000 subsidie op een nieuwe elektrische bedrijfsauto. Deze subsidie vervalt vanaf 2025. Ben je van plan om een nieuwe elektrische bedrijfsauto te kopen, doe dat dan in 2024.
Lees ook: Alles over de SEBA
9. Beoordeel de arbeidsrelaties met zzp’ers
Vanaf 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst weer handhaven op zzp’ers en opdrachtgevers. Is er sprake van een zzp’er of van loondienst? Hoewel inmiddels bekend is gemaakt dat er soepeler gehandhaafd wordt dan oorspronkelijk het plan was, is het wel belangrijk om te bekijken of contracten en werksituaties in lijn zijn met de regels.
Lees ook: Soepelere handhaving op zzp’er en opdrachtgever vanaf 2025
10. Optimaliseer je vermogen
Je vermogen op 1 januari 2025 bepaalt hoeveel box 3 belasting je moet betalen over 2025.
Overweeg of het slim is om beleggingen in 2024 te verkopen. Hierdoor betaal je in 2025 minder belasting. Let er wel op dat je het geld op de bank niet binnen 3 maanden mag gebruiken voor een andere investering. Er zijn nog veel meer mogelijkheden om minder box 3 belasting te betalen.
Lees ook: 8 mogelijkheden om minder belasting over spaargeld te betalen
11. Is de fiscale eenheid nog interessant?
Heb je meerdere bv’s die in een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting zitten? Maken deze bv’s gezamenlijk meer dan €200.000 winst, en individueel minder dan €200.000 winst? Bekijk dan of het interessant is om de fiscale eenheid te verbreken.
Zonder fiscale eenheid betaal je over alle winsten in dat geval 19% belasting. Met fiscale eenheid betaal je over de winst boven €200.000 25,8% belasting.
Heb je geen fiscale eenheid, probeer dan per BV onder de €200.000 winst te blijven, door winst te splitsen over meerdere BV’s, sneller afschrijven, een onderhoudsvoorziening of herinvesteringsreserve.
Overleg met je adviseur of het verbreken van de fiscale eenheid geen andere nadelige gevolgen heeft.
12. Laat heffingskortingen niet verloren gaan
Heb jij of je partner weinig inkomen, maar hebben jullie samen wel meer dan €114.000 vermogen? Als je het vermogen aan de partner met het minste inkomen toekent, kun je toch gebruik maken van heffingskortingen.
Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.
Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl
-
Martijn Vermunt Partner