2026 is in zicht. Een nieuw jaar betekent ook een nieuw belastingjaar met nieuwe belastingregels. Er zijn verschillende manieren om nog belasting te besparen aan het einde van het jaar. Hier geven we je een aantal tips.

1. Optimaliseer je vermogen in box 3
2. Koop tweede woning pas in 2026
3. Koop in 2025 een elektrische auto van de zaak
4. In 2025 nog dividend uitkeren?
5. Benut de vrije ruimte in de WKR
6. Koop in 2025 een lijfrente
7. Benut de investeringsaftrek (KIA) maximaal
8. Strengere handhaving op schijnzelfstandigheid
9. Laat herinvesteringstermijn niet verlopen
10. Pand onderhouden of verbouwen: let op btw-herziening vanaf 2026

1. Optimaliseer je vermogen in box 3

Je vermogen op 1 januari 2026 bepaalt hoeveel box 3 belasting je moet betalen over 2026.

• Overweeg of het slim is om beleggingen in 2025 te verkopen. Hierdoor betaal je in 2026 minder belasting. Let er wel op dat je het geld op de bank niet binnen 3 maanden mag gebruiken voor een andere investering.
• Ben je van plan om ‘roerende zaken’ te kopen zoals inboedel, juwelen of een boot? Als je deze voor 31 december koopt, dan telt dit niet mee voor je box 3 vermogen.
• Heb je een pand verkocht? Kijk dan of deze voor 1 januari 2026 bij de notaris overgedragen kan worden. Dan is het forfaitaire rendement namelijk geen 7,78% voor beleggingen, maar geldt het lagere forfaitaire rendement voor spaargeld. Dit percentage is nog niet bekend voor 2026. In 2025 is dit vooralsnog 1,44%.
• Heb je een pand gekocht? Dan geldt dit uiteraard andersom, kijk dan of het na 1 januari 2026 bij de notaris overgedragen kan worden. Zeker als het om een woning gaat, zoals je hieronder kunt lezen.

Lees ook: 8 mogelijkheden om minder belasting over spaargeld te betalen

2. Koop tweede woning pas in 2026

Wil je een woning kopen voor de verhuur? Wacht hier dan mee, indien mogelijk, en koop deze pas na 1 januari 2026. Vanaf 2026 wordt de overdrachtsbelasting voor woningen voor de verhuur 8% in plaats van 10,4%.

3. Koop in 2025 een elektrische auto van de zaak

Ben je van plan om een elektrische auto van de zaak te kopen? Overweeg om deze in 2025 te kopen. Dan kun je nog 5 jaar gebruikmaken van de lagere bijtelling op een elektrische auto. In 2026 vervalt dit en betaal je de normale bijtelling van 22% voor iedere nieuwe auto. De bijtelling voor een elektrische auto is in 2025 17% tot een cataloguswaarde van € 30.000 en 22% over het meerdere. De bijtelling voor een brandstofauto is 22% in 2025.

4. In 2025 nog dividend uitkeren?

Bekijk hoeveel dividend je de komende jaren wilt uitkeren. In 2025 betaal je 24,5% belasting over een dividenduitkering tot € 67.804 (of € 135.608 met fiscaal partner). Over het meerdere betaal je 31%. In 2026 blijven de tarieven hetzelfde, en stijgen de bedragen per persoon iets vanwege de inflatie.

Het is vaak het meest gunstig om jaarlijks tegen het laagste tarief uit te keren, in plaats van een keer een groter bedrag waardoor je ook tegen het hoogste tarief uit moet keren.

5. Benut de vrije ruimte in de WKR

De werkkostenregeling (WKR) geldt voor vergoedingen en verstrekkingen aan personeel, zoals een kerstpakket. Binnen de WKR kun je vergoedingen geven zonder belasting te betalen, zolang je binnen de vrije ruimte blijft. In de praktijk blijkt dat de meeste werkgevers die helemaal benutten. Niet gebruikte vrije ruimte kun je niet meenemen naar 2026.

Tot € 2.400 per persoon per jaar kan dat in principe belastingvrij.

Lees ook: WKR – houd aan het einde van het jaar geen vrije ruimte over

6. Koop in 2025 een lijfrente 

Met een lijfrente kun je pensioen opbouwen. Het voordeel van een lijfrente is dat de inleg aftrekbaar is, en je er pas later belasting over betaalt. Daarnaast betaal je geen vermogensbelasting over je opgebouwde lijfrente.

Ieder jaar kun je maximaal 30% van je inkomen in een lijfrente storten, maximaal € 35.798 in 2025. Heb je in voorgaande jaren nog niet alles gebruikt? Dan mag je in 2025 ook nog een deel daarvan inhalen, tot maximaal €42.108. Als je de lijfrentepremie in 2025 betaalt, dan is deze aftrekbaar in je aangifte inkomstenbelasting 2025 en betaal je dus minder belasting.

Let op: een lijfrente is alleen aftrekbaar als je te weinig pensioen opbouwt via je werk of onderneming.

7. Benut de investeringsaftrek (KIA) maximaal

Met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) kun je je winst verlagen, waardoor je minder belasting betaalt. Dit geldt voor investeringen in algemene bedrijfsmiddelen, zoals laptops, gereedschap of kantoormeubelen.

Hoe meer je investeert, hoe lager het percentage van de KIA. Beoordeel of je beter kunt investeren in 2025 of in 2026.

Lees ook: Benut de KIA maximaal

8. Strengere handhaving op schijnzelfstandigheid

De belastingdienst is sinds 2025 weer gaan handhaven op schijnzelfstandigheid. In 2026 blijft dit zo, maar houd er rekening mee dat er vanaf 2026 ook weer boetes opgelegd kunnen worden. Ook wanneer er geen sprake is van opzet of kwaadwillendheid.

Er is sprake van schijnzelfstandigheid als een zzp’er volgens de wettelijke regels eigenlijk in dienst is bij een opdrachtgever. Lees ook: De meest gestelde vragen over zzp’ers en schijnzelfstandigheid

Controleer welke afspraken je met zzp’ers hebt gemaakt en hoe dit is vastgelegd. En controleer ook of dit overeenkomt met hoe er werkelijk in de praktijk wordt gewerkt. Zo voorkom je naheffingen en boetes.

9. Laat herinvesteringstermijn niet verlopen  

Heb je in het verleden een herinvesteringsreserve (HIR) gevormd? Laat de termijn niet verlopen. Een HIR die in 2022 gevormd is, moet je in principe vóór 31 december 2025 benutten. Doe je dat niet, dan valt de HIR vrij en moet je daar belasting over betalen.

10. Pand onderhouden of verbouwen: let op btw-herziening vanaf 2026

Ben je van plan om je pand te verbouwen of groot onderhoud uit te voeren? Vanaf 2026 geldt de btw-herzieningsregeling voor diensten € 30.000 of meer (excl. btw).

Wat betekent dat? Als je een pand laat verbouwen of renoveren moet je vanaf 2026 5 jaar lang bijhouden hoe je het pand gebruikt. Vraag je de volledige btw terug omdat je het pand volledig gebruikt voor belaste omzet, maar ga je het later deels btw-vrij gebruiken? Dan moet je een deel van de btw alsnog terugbetalen.

Onderhoud en verbouwingen die voor 2026 zijn afgerond vallen nog buiten deze regeling.

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl