Steeds meer ondernemers laten een airco plaatsen in hun kantoor aan huis. Niet zo vreemd, want tijdens warme zomerdagen kan de temperatuur in een thuiskantoor flink oplopen. Maar hoe zit het fiscaal? Zijn de kosten van een airco aftrekbaar en mag je de btw terugvragen?

Het antwoord hangt vooral af van de fiscale status van je kantoor/werkruimte.

Zijn kosten van je kantoor aan huis aftrekbaar?

In sommige gevallen zijn de kosten van een kantoor aan huis aftrekbaar. Dat hangt ervan af of het een zelfstandige werkruimte is. Hiervoor gelden deze voorwaarden:

1. Zelfstandigheidscriterium: de werkruimte moet een zelfstandig deel van de woning zijn. Dat is het geval als deze een eigen ingang en sanitair heeft.
2. Inkomenscriterium: je moet een groot deel van je inkomen in of vanuit de werkruimte verdienen.

Als je aan beide voorwaarden voldoet, dan is er sprake van een zelfstandige werkruimte.

Lees ook: Zijn kosten van een kantoor of werkruimte aan huis aftrekbaar? Regels voor een eenmanszaak of VOF en regels voor de BV.

Is een airco aftrekbaar?

• Zelfstandige werkruimte? Kosten zijn wel aftrekbaar
• Niet-zelfstandige werkruimte? Kosten zijn niet aftrekbaar

Wat als de airco ook de rest van de woning koelt?

Koelt de airco niet alleen je kantoor, maar ook de woonkamer, slaapkamer of andere ruimtes in je woning? Dan is het niet gebruikelijk dat de kosten volledig zakelijk zijn. In dat geval moet worden beoordeeld welk deel van de kosten betrekking heeft op de onderneming en welk deel op privégebruik. De kosten zijn dan naar rato aftrekbaar.

Heb je recht op investeringsaftrek (KIA)?

Voor een airco in een kantoor aan huis heb je wel recht op investeringsaftrek als je aan de voorwaarden voldoet. Het gaat dan om de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). De KIA is een extra aftrekpost op de winst voor investeringen in algemene bedrijfsmiddelen, zoals laptops, gereedschap of kantoormeubelen. De hoogte van de investeringsaftrek is afhankelijk van het totaalbedrag aan investeringen in een jaar. Je moet in totaal minimaal € 2.900 investeren. De airco zelf moet minimaal € 450 kosten.

Lees ook: Wat is de KIA en zo benut je hem optimaal

Mag je de btw terugvragen?

Of je de btw mag terugvragen, hangt af van of je zelf btw over je omzet moet berekenen:

• Als je zelf btw over je omzet moet berekenen (btw-belaste prestaties), dan mag je de betaalde btw van de airco terugvragen. Dat geldt ook voor de btw op de energie die de airco verbruikt en de btw op het onderhoud.
• Als je geen btw over je omzet moet berekenen (vrijgestelde prestaties), dan mag je de btw niet terugvragen.
• Bestaat je omzet deels uit btw-belaste prestaties en deels uit vrijgestelde prestaties, dan mag je de btw naar rato terugvragen.

Conclusie

Of de kosten van een airco aftrekbaar zijn, hangt niet zozeer af van de airco zelf, maar vooral van de werkruimte. Wanneer sprake is van een zelfstandige werkruimte die aan de fiscale voorwaarden voldoet, zijn de aftrekmogelijkheden groter.

Twijfel je of jouw werkruimte een zelfstandige werkruimte is of wil je weten of de kosten van een airco in jouw situatie aftrekbaar zijn? Neem dan contact met ons op. Zo voorkom je dat je fiscale voordelen laat liggen of achteraf kosten moet corrigeren.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl