De bijtelling op de auto van de zaak gaat al jaren omhoog, waardoor de auto van de zaak belastingtechnisch gezien steeds minder interessant wordt. Het kan nog wel, maar de voordelen zijn voor een steeds kleinere groep beschikbaar. In dit artikel lees je alle regels die voor de bijtelling, investeringsaftrek, motorrijtuigenbelasting en bpm van een auto van de zaak in 2020 gelden.

Een elektrische auto rijden is op dit moment belastingtechnisch het meest interessant. Hoewel de voordelen van een elektrische auto van de zaak de afgelopen jaren steeds verder zijn afgebouwd. Er zijn echter toch nog voordelen aan. Lees ook: Is een elektrische auto van de zaak nog interessant?

Bijtelling privégebruik auto van de zaak 2020

Voor de meeste nieuwe auto’s van de zaak waarmee ook privé wordt gereden, geldt in 2020 een standaardbijtelling van 22% van de cataloguswaarde (inclusief btw en bpm). Alleen voor nieuwe volledig elektrische auto’s geldt in 2020 een lagere bijtelling van 8% tot een cataloguswaarde van € 45.000. Deze bijtelling geldt ook voor auto’s op waterstof, maar wel over de hele cataloguswaarde.

Voor nieuwe auto’s gelden in 2020 de volgende bijtellingspercentages en CO2-grenzen:

Het percentage bijtelling geldt 60 maanden vanaf de datum van eerste tenaamstelling. Na 60 maanden wordt de bijtelling ieder jaar vastgesteld op basis van bijtellingspercentages die op dat moment gelden.

Bij een eenmanszaak, VOF of maatschap geldt dat de bijtelling beperkt is tot maximaal het bedrag dat je in een jaar aan autokosten op de zaak hebt staan. Denk daarbij aan kosten voor brandstof, motorrijtuigenbelasting, verzekering, onderhoud en afschrijving.

Bijtelling in de toekomst

Vanaf 2026 is er nog maar één bijtellingspercentage van 22%. Tot die tijd wordt de bijtelling voor volledig elektrische auto’s in stapjes verhoogd. Uiteraard geldt dit niet voor auto’s van voor die datum die nog in hun 60-maandentermijn zitten.

Geen bijtelling betalen

Je hoeft geen bijtelling te betalen als je kunt bewijzen dat je per jaar niet meer dan 500 kilometer privé rijdt. Woon-werkkilometers worden daarbij gezien als zakelijk, ook als je thuis gaat lunchen.

Lees ook: Hoe kun je bijtelling op een auto van de zaak voorkomen?
Lees ook: Bijtelling afkopen voor een bestelauto – dit zijn de mogelijkheden
Lees ook: 7 mogelijkheden om bijtelling op een bestelauto te voorkomen

Bijtelling voor een youngtimer

Als je auto ouder is dan 15 jaar is er sprake van een zogenoemde youngtimer. Dan is de bijtelling 35% van de waarde in het economisch verkeer in plaats van 22% van de cataloguswaarde. Dit levert meestal een flinke besparing in de bijtelling op.

Investeringsaftrek voor een auto van de zaak

• KIA: Er is in 2020 geen recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek voor personenauto’s, wel voor bestelauto’s.
• VAMIL: Voor de waterstofpersonenauto heeft u recht op maximaal 75% willekeurige afschrijving milieubedrijfsmiddelen (VAMIL) over een bedrag van maximaal € 75.000.
• MIA: In 2020 krijg je milieu-investeringsaftrek voor een volledig elektrische auto en voor een waterstofpersonenauto. Voor een volledig elektrische auto geldt 13,5% MIA over een bedrag van maximaal € 40.000. Voor een waterstofpersonenauto geldt 36% MIA over een bedrag van maximaal € 75.000.
• MIA: Je krijgt in 2020 ook milieu-investeringsaftrek voor het oplaadstation van een elektrische auto die op eigen bedrijfsterrein staat. Hiervoor geldt 36% MIA. Als de laadpaal minder dan € 2.500 kost, komt hij niet in aanmerking voor MIA/VAMIL, tenzij je deze samen met de volledig elektrische auto aanmeldt.

Motorrijtuigenbelasting

De hoogte van de motorrijtuigenbelasting (mrb) is afhankelijk van een aantal factoren, waaronder de CO2-uitstoot van de auto.

• Hoe hoger de CO2-uitstoot, hoe hoger de mrb.
• Voor volledig elektrische auto’s en waterstofauto’s betaal je tot 2025 geen mrb.
• Voor plug-inhybrides met een CO2-uitstoot van maximaal 50 gr/km betaal je tot 2025  de helft van het tarief dat voor een gewone personenauto geldt.
• Ondernemers betalen voor een bestelauto die op diesel rijdt minder mrb. Voorwaarde is dat de bestelauto meer dan 10% zakelijk wordt gebruikt. Dit moet je aannemelijk kunnen maken, maar een kilometeradministratie is hiervoor niet verplicht.

Bpm

Als een auto op kenteken wordt gezet, wordt bpm geheven. Deze bpm zorgt er mede voor dat auto’s in Nederland duur zijn. De hoogte van de bpm is voor personenauto’s gebaseerd op de CO2-uitstoot.

• Hoe hoger de CO2-uitstoot, hoe hoger de bpm.
• Voor volledig elektrische auto’s en waterstofauto’s betaal je tot 2025 geen bpm.
• Ondernemers kunnen voor een bestelauto een beroep doen op een vrijstelling bpm. Ook hierbij geldt dat de bestelauto meer dan 10% zakelijk wordt gebruikt.

Heb je hier nog vragen over? Neem dan contact met ons op.

De regels voor bijtelling van een auto van de zaak in 2019 lees je hier.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl