Veel ondernemers worstelen met de vraag: koop ik een auto zakelijk of privé? Wat is qua belasting het meest voordelig? Wat zijn de belangrijkste voor- en nadelen van een auto van de zaak? En wat is in mijn situatie het beste?

Het is niet makkelijk om te bepalen wat het meest gunstig is: een auto zakelijk of privé rijden. Dit hangt namelijk af van jouw specifieke situatie:

• De kosten van de auto: afschrijving, onderhoud, verzekering, wegenbelasting en rente
• Is het een elektrische auto?
• Hoeveel zakelijke en privé kilometers rijd je per jaar?
• Wat zijn de gevolgen voor de btw?
• In welk belastingtarief je valt en of je wel of geen heffingskortingen hebt

Als je het antwoord hierop exact weet, dan kun je berekenen wat in jouw situatie het meest gunstig is. Meestal moet je van een inschatting uitgaan.

Verplicht auto zakelijk of privé

Heb je een eenmanszaak of VOF? Dan zijn er situaties waarin je verplicht bent om je auto zakelijk of juist privé te rijden.

• Verplicht zakelijk: als je minder dan 500 km per jaar privé rijdt
• Verplicht privé: als je minder dan 10% van de totale kilometers zakelijk rijdt

Voordelen van een auto van de zaak

• Je bedrijf betaalt de auto en alle kosten
• Alle kosten zijn aftrekbaar, zoals afschrijving, onderhoud, verzekering, wegenbelasting, rente, parkeren en wassen. Hierdoor daalt je winst en betaal je minder belasting
• Een auto wordt meestal minder waard. Als je hem met verlies verkoopt, is het verlies aftrekbaar
• Koop je een auto op waterstof of zonnecellen? Dan heb je recht op milieu-investeringsaftrek (MIA)

Nadelen van een auto van de zaak

• Gebruik je de auto meer dan 500 km per jaar privé? Dan betaal je bijtelling. Woon-werkverkeer is zakelijk. Voor de btw is woon-werk verkeer privé.
• Je betaalt btw over het privé gebruik. Hoeveel dit is lees je hieronder.

Btw over privé gebruik auto

Je bent verplicht om btw te betalen over het privé gebruik van je auto. Er zijn 2 manieren om dit bedrag te bepalen:

Met rittenregistratie
Btw correctie = privékilometers / totaal gereden kilometers * totaal betaalde btw
Voorbeeld: Je hebt in een jaar € 1.000 btw betaald en 20.000 km gereden waarvan 4.000 km privé. Dan betaal je 4.000 / 20.000 * € 1.000 = € 200 btw.

Zonder rittenregistratie
Je betaalt 2,7% btw over de catalogusprijs inclusief btw en bpm. Vanaf het 5^e jaar nadat je de auto hebt gekocht wordt dit 1,5%.

Wat is de bijtelling?

De bijtelling hangt af van welke auto je hebt:

• Elektrische auto of waterstof: 17% over € 30.000 en 22% over het meerdere van de cataloguswaarde
• Gewone auto: 22% over de cataloguswaarde
• Auto ouder dan 15 jaar: 35% over de werkelijke waarde van de auto

Deze bijtelling geldt voor nieuwe auto’s in 2025 en geldt 5 jaar.

Als je een eenmanszaak of VOF hebt, is de bijtelling nooit hoger dan de werkelijke autokosten (inclusief afschrijving).

Voordelen privéauto

• Geen bijtelling
• Geen btw over het privégebruik
• Je mag de btw over de aanschaf van de auto wel terugvragen, als je de auto voor de btw als zakelijk aanmerkt
• Je kunt een deel van de btw over onderhoud en gebruik terugvragen
• Je kunt jezelf vanuit je bedrijf onbelast € 0,23 per km vergoeden voor zakelijke kilometers. Als je een BV hebt dan kun je dit bedrag in de WKR wellicht nog verhogen als je voldoende vrije ruimte hebt. Lees ook: Wat is de werkkostenregeling?

Nadelen privéauto

• Je betaalt de auto en alle kosten privé
• De autokosten zijn niet aftrekbaar, met uitzondering van de € 0,23 per km die je aan jezelf privé mag vergoeden voor zakelijke kilometers

Welke keuze maak je: zakelijk of privé?

Het is afhankelijk van je situatie wat het meest voordelig is. Grofweg geldt: zijn de afschrijvingskosten laag en je veel zakelijke kilometers rijdt, dan is een privéauto vaak voordeliger. Tegelijkertijd is de onbelaste vergoeding van € 0,23 per km laag tegenover de gestegen brandstofkosten, dus het is belangrijk om te berekenen wat in jouw situatie het gunstigste geval is. Wij helpen je ook graag met deze berekening.

Lees ook: Bijtelling 2025 en andere regels voor een auto van de zaak

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl