2024 is in zicht. Een nieuw jaar betekent ook een nieuw belastingjaar met nieuwe belastingregels. Dat betekent dat er in 2023 nog een aantal manieren zijn om belasting te besparen. Hier geven we je een aantal tips.

1. Optimaliseer je spaargeld/beleggingen
2. Houd je vermogen zo laag als mogelijk op 31 december
3. In 2023 dividend uitkeren, of juist niet?
4. Benut de werkkostenregeling optimaal
5. Is de fiscale eenheid nog interessant?
6. Laat heffingskortingen niet verloren gaan
7. Van plan om energiezuinig te investeren? Maak gebruik van deze regelingen in 2023
8. Willekeurig afschrijven in 2023
9. Cluster zorgkosten
10. Optimaliseer KIA

1. Optimaliseer je spaargeld/beleggingen

Als je totale vermogen hoger is dan €57.000 (of €114.000 als je een fiscaal partner hebt), betaal je belasting in box 3. Je betaalt belasting over het rendement op je vermogen. Vanaf 2027 betaal je belasting over het werkelijke rendement. Tot die tijd betaal je belasting op basis van een forfaitaire spaarvariant. Hier wordt uitgegaan van de werkelijke verdeling van spaargeld en beleggingen, maar elk van deze groepen heeft wel een forfaitair rendement.

• Spaargeld wordt belast op basis van de actuele spaarrente. Dit is 0,36% in 2023.
• Overige bezittingen / beleggingen worden belast op basis van het meerjarige gemiddelde rendement. Dit is 6,17% in 2023.
• Schulden worden belast op basis van de hypotheekrente. Dit is 2,57% in 2023.

Omdat de peildatum van het vermogen op 1 januari ligt, heb je nog kort de tijd om daarop voor te bereiden. Houd er daarbij rekening mee dat heen en weer schuiven van vermogen binnen 3 maanden rond de jaarwisseling genegeerd kan worden door anti-misbruikwetgeving.

2. Houd je vermogen zo laag als mogelijk op 31 december

Als je meer dan €57.000 vermogen/spaargeld hebt, of meer dan €114.000 als je een fiscaal partner hebt, dan betaal je belasting over je vermogen (box 3). Hoe hoger je vermogen, hoe meer belasting je betaalt. De peildatum hiervoor is je vermogen op 1 januari. Als je probeert je vermogen op dat moment zo laag mogelijk te houden, dan betaal je minder belasting. Hiermee bedoelen we uiteraard niet dat je je geld zomaar moet uitgeven, maar wellicht kun je hier op een slimme manier mee omgaan. Bijvoorbeeld:

• Als je een privéschuld open hebt staan bij je eigen BV, kun je deze (deels) aflossen met geld dat je privé op de bank hebt staan.
• Neem geen geld uit je eenmanszaak op als je dit niet nodig hebt in 2023. Laat het op de bedrijfsrekening staan.
• Schenk geld aan je kinderen.
• Betaal je hypotheekrente maximaal 6 maanden vooruit.
• Betaal de premie zorgverzekering 12 maanden vooruit.

Lees ook: 8 mogelijkheden om minder belasting over je spaargeld te betalen

3. In 2023 dividend uitkeren, of juist niet?

Als je geld van je bv naar privé haalt, buiten je salaris om, keer je dividend uit. Hier betaal je belasting over in box 2. In 2024 wijzigt het belastingtarief van box 2. Is het daarom slim om dit jaar nog dividend uit te keren of juist niet? Lees hier verder.

4. Benut de werkkostenregeling optimaal

De vrije ruimte in de werkkostenregeling is in 2023 3% tot een loonsom van €400.000 en 1,18% over het meerdere. Zolang je binnen de vrije ruimte blijft kun je je personeel belastingvrij zaken verstrekken. Gebruik de vrije ruimte dus nog dit jaar, want ongebruikte vrije ruimte kun je niet doorschuiven naar 2024. Heb je juist te weinig vrije ruimte, overweeg dan om vergoedingen uit te stellen naar volgend jaar, mits je hier volgend jaar wel ruimte voor hebt. Volgend jaar daalt de vrije ruimte namelijk weer naar 1,92% tot een loonsom van €400.000 en 1,18% over het meerdere.

Lees ook: Wat is de werkkostenregeling?

5. Is de fiscale eenheid nog interessant?

Heb je meerdere bv’s die in een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting zitten? Maken deze bv’s gezamenlijk meer dan €200.000 winst, en individueel minder dan €200.000 winst? Bekijk dan of het interessant is om de fiscale eenheid te verbreken.
Zonder fiscale eenheid betaal je over alle winsten in dat geval 19% belasting. Met fiscale eenheid betaal je over de winst boven €200.000 25,8% belasting.

Overleg voor je de fiscale eenheid verbreekt wel met je adviseur of het verbreken van de fiscale eenheid geen andere nadelige gevolgen heeft.

6. Laat heffingskortingen niet verloren gaan

Heb jij of je partner weinig inkomen, maar hebben jullie samen wel meer dan €114.000 vermogen? Als je het vermogen aan de partner met het minste inkomen toekent, kun je toch gebruik maken van heffingskortingen.

7. Van plan om energiezuinig te investeren? Maak gebruik van deze regelingen in 2023

De energie-investeringsaftrek, EIA, wordt in 2024 verlaagd van 45,5 naar 40%. Ben je van plan binnenkort energiezuinig te investeren, doe dit dan zo mogelijk nog in 2023. Houd er wel rekening mee dat dit ook invloed heeft op je winst en op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.

Daarnaast kun je alleen in 2023 nog gebruikmaken van de Investeringssubsidie duurzame energie en energiebesparing (ISDE) voor kleinschalige windturbines en zonnepanelen. Hiervoor is in 2023 €30 miljoen beschikbaar.

8. Willekeurig afschrijven in 2023

In 2023 mag je op bepaalde investeringen willekeurig afschrijven. Hierdoor kun je de winst in 2023 verlagen, waardoor je in dat jaar minder belasting betaalt. Bedenk wel dat je daardoor in volgende jaren minder kunt afschrijven, waardoor je dan meer belasting betaalt.

Wanneer is willekeurig afschrijven dan interessant? Bijvoorbeeld als je winst in de BV daardoor onder €200.000 ligt, in plaats van boven €200.000. Hierdoor betaal je alleen het lage tarief vennootschapsbelasting en niet het hoge tarief. Het is in dat geval alleen gunstig als je winst volgend jaar ook minder dan €200.000 is, want volgend jaar zijn de belastingtarieven voor de vennootschapsbelasting hetzelfde.

9. Cluster zorgkosten

Zorgkosten zijn nog steeds aftrekbaar. In 2023 tegen maximaal 36,93%. Er geldt wel een drempel, wat betekent dat alleen de zorgkosten boven deze drempel aftrekbaar zijn. Heb je bijvoorbeeld dit jaar een fors bedrag aan de tandarts uitgegeven en heb je nog andere zorgkosten in het vooruitzicht, overweeg om dat dit jaar te doen. Als je daardoor voor een groter bedrag over de drempel gaat dan levert dit meer belastingbesparing op.

10. Optimaliseer KIA

Als je dit jaar meer dan €2.600 investeert, heb je misschien recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dit is een extra aftrekpost op de winst. De aftrek loopt af naarmate je meer investeert vanaf een bedrag van €117.991. Overschrijd je dit bedrag, overweeg dan investeringen op het eind van dit jaar uit te stellen tot 2024, als je daardoor in 2023 en 2024 een hogere KIA krijgt.

Investeer je dit jaar €2.600 of minder, overweeg dan juist een investering die je in 2024 van plan was naar 2023 te halen.

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl