Op Prinsjesdag maakt het kabinet de wijzigingen qua belasting voor het jaar daarop bekend. Maar ook nu zijn er al verschillende wijzigingen bekend voor 2023. Dit zijn de 11 belangrijkste belastingplannen voor 2023 tot nu toe.

1. Vennootschapsbelasting gaat omhoog
2. Fiscale Oudedagsreserve (FOR) stopt
3. Spaarvariant box 3
4. Hogere bijtelling elektrische auto
5. Kilometervergoeding stijgt
6. Hogere overdrachtsbelasting voor bedrijven en beleggers
7. Zelfstandigenaftrek verlaagd
8. Middelingsregeling afgeschaft
9. Leegwaarderatio verhuurde woning verhoogd
10. Btw zonnepanelen 0%
11. Onbelaste thuiswerkvergoeding gaat omhoog

1. Vennootschapsbelasting gaat omhoog

Vanaf 2023 betaal je meer vennootschapsbelasting bij een winst van meer dan € 200.000. Je betaalt dan het lage tarief in de VPB van 15% over de eerste € 200.000 winst in plaats van voor de eerste € 395.000 nu. Daarboven betaal je 25,8% VPB. Als je een winst hebt van € 395.000 of hoger betaal je daardoor maar liefst € 21.060 meer belasting.

2. Fiscale Oudedagsreserve (FOR) stopt

Met de Fiscale Oudedagsreserve (FOR) kunnen ondernemers een deel van de winst reserveren voor hun pensioen. Je mag per jaar 9,44% van de winst aan de FOR doteren, met een maximum van € 9.632. Door deze regeling kun je de belasting over dit bedrag uitstellen, doordat je er pas na je pensioen belasting over betaalt.

Vanaf 2023 mag je geen bedrag meer reserveren voor de FOR. De bestaande oudedagsreserves mogen nog volgens de huidige regeling worden afgewikkeld.

3. Spaarvariant box 3

Het kabinet is van plan om voor 2023 en 2024 het vermogen in box 3 te belasten via de zogenaamde spaarvariant. In de spaarvariant wordt uitgegaan van de werkelijke verdeling van spaargeld en beleggingen.

• Spaargeld wordt belast op basis van de actuele spaarrente (nagenoeg 0%)
• Schulden worden belast op basis van de hypotheekrente
• Beleggingen worden belast op basis van het meerjarige gemiddelde rendement (dat is nu ook het geval)

Deze zullen nog steeds tegen een forfaitair tarief worden belast.

Lees ook: Hervorming box 3 belasting op spaargeld – huidige status

4. Hogere bijtelling elektrische auto

De bijtelling voor de elektrische auto in 2023 (datum eerste tenaamstelling of eerste toelating) gaat omhoog voor auto’s met een catalogusprijs van meer dan € 30.000. De lage bijtelling van 16% blijft ook volgend jaar nog van toepassing, maar slechts over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde in plaats van de eerste € 35.000. Daarboven blijft de bijtelling 22%.

5. Kilometervergoeding stijgt

De belastingvrije kilometervergoeding van € 0,19 per kilometer wordt verhoogd naar € 0,21 per kilometer.

6. Hogere overdrachtsbelasting voor bedrijven en beleggers

De overdrachtsbelasting voor niet-woningen en niet-eigen-woningen (beleggingswoningen of vakantiehuizen), stijgt van 8% naar 10,4%. Per saldo gaan bedrijven, beleggers en mensen die een vakantiewoning kopen hierdoor ruim 26% meer overdrachtsbelasting betalen.

7. Zelfstandigenaftrek verlaagd

De zelfstandigenaftrek wordt verder verlaagd van € 6.310 in 2022 naar € 5.030 in 2023. De aftrek kan bovendien nog maar verrekend worden tegen maximaal 37,07% in plaats van 40% nu.

8. Middelingsregeling afgeschaft

Is je inkomen flink gedaald of gestegen? De middelingsregeling is er voor mensen met een wisselend inkomen en kan erg interessant zijn. Je kunt hierdoor namelijk belasting terugkrijgen. De middelingsregeling wordt afgeschaft in 2023. Dit is met name ongunstig voor wisselende inkomens van meer dan € 69.398. Het laatste middelingstijdvak dat (volgens het coalitieakkoord) mogelijk wordt is 2022-2024.

Lees ook: Wat is de middelingsregeling?

9. Leegwaarderatio verhuurde woning verhoogd

De leegwaarderatio wordt gebruikt voor het berekenen van de waarde van een geheel of gedeeltelijk verhuurde woning. Dit is een van de huurprijs afhankelijke factor. De leegwaarderatio wordt fors verhoogd. Hierdoor stijgt de waarde van een verhuurde woning in box 3, zodat de verhuurder meer belasting in box 3 betaalt.

10. Btw zonnepanelen 0%

Vanaf 1 januari 2023 geldt 0% btw voor de aanschaf en aanleg van zonnepanelen op of bij woningen. Dit betekent niet zozeer een nieuw belastingvoordeel voor de consument, want particulieren kunnen nu de btw terugvragen. Wel dalen de administratieve lasten door deze maatregel.

Lees ook: Geen btw op zonnepanelen vanaf 2023

11. Onbelaste thuiswerkvergoeding gaat omhoog

Vanaf 1 januari 2023 is de onbelaste thuiswerkvergoeding € 2,15 per dag. In 2022 is dit € 2 per dag.

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl