Op Prinsjesdag wordt het belastingplan voor 2024 bekendgemaakt. Doordat het kabinet gevallen is, is de vraag hoeveel plannen er bekend worden gemaakt. Deze plannen zijn nu al bekend:

1. Wijzigingen bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR)
2. Wijziging belastingtarief box 2
3. Energie-investeringsaftrek (EIA) wordt lager
4. Nieuwe auto wordt duurder
5. Betalingskorting inkomstenbelasting afgeschaft
6. No cure, no pay in WOZ zaken minder interessant
7. Wijzigingen box 3

1. Wijzigingen bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR)

De BOR en de DSR zijn belangrijke faciliteiten bij het schenken of erven van een (familie)bedrijf. Door de BOR en de DSR betaal je veel minder belasting, op voorwaarde dat het bedrijf wordt voortgezet. De BOR wordt vanaf 2025 gewijzigd. Een aantal wijzigingen gaan al op 1 januari 2024 in.

• Verhuurd vastgoed wordt als beleggingsvermogen aangemerkt en niet als ondernemingsvermogen. Dat betekent dat het niet meer onder de BOR valt.
• Tot nu toe mag 5% van het beleggingsvermogen via de BOR worden geschonken. Dit vervalt vanaf 2024. Hierdoor is de BOR alleen maar van toepassing op ondernemingsvermogen.

2. Wijziging belastingtarief box 2

Bezit je meer dan 5% van de aandelen in een vennootschap? Dan is er sprake van aanmerkelijk belang. Over inkomsten hieruit, zoals dividend, betaal je belasting in box 2. Het box 2 tarief is nu 26,9%.

Vanaf 2024 worden dat 2 tarieven:

• Over inkomen tot € 67.000 betaal je 24,5% belasting
• Over inkomen boven € 67.000 betaal je 31% belasting

3. Energie-investeringsaftrek (EIA) wordt lager

Als je in energiebesparende bedrijfsmiddelen investeert kun je in aanmerking komen voor de EIA. Naast de aftrek van het bedrijfsmiddel zelf, is de EIA een extra aftrekpost. In 2023 mag je 45,5% van de investeringskosten aftrekken van de winst. Dit percentage wordt lager. Het is nog niet bekend wat het exacte percentage wordt.

Lees ook: EIA, MIA, Vamil en KIA zijn belangrijke aftrekposten. Waar staan ze voor?

4. Nieuwe auto wordt duurder

De aanschaf van een niet-elektrische auto wordt volgend jaar duurder. De zogenaamde vaste voet in de bpm wordt vanaf 2024 met € 200 verhoogd.

5. Betalingskorting inkomstenbelasting afgeschaft

Als je een voorlopige aanslag in de inkomstenbelasting in één keer betaalt, krijg je betalingskorting. Deze betalingskorting wordt vanaf 2024 afgeschaft.

6. No cure, no pay in WOZ zaken minder interessant

De overheid wil procederen op basis van no cure, no pay ontmoedigen. Als je fiscaal procedeert en wint, heb je recht op een proceskostenvergoeding. Als de procedure te lang duurt, krijg je ook een immateriële schadevergoeding.
Vanaf 2024 wordt de proceskostenvergoeding in WOZ- en bpm-zaken verminderd en de immateriële schadevergoeding afgeschaft.

7. Wijzigingen box 3

Het kabinet heeft onlangs een aantal aanpassingen in box 3 bekend gemaakt.

• Geen apart of lager forfait voor verpachte landbouwgrond en obligaties
• Geen tegenbewijsregeling als werkelijk rendement lager is
• Aandeel in vermogen VvE valt in categorie spaargeld
• Aandeel in vermogen derdenrekening notaris valt in categorie spaargeld
• Verdere uitsplitsing categorie overige bezittingen
• Geen apart forfait voor onderlinge vorderingen en schulden
• Heffingskorting groen beleggen naar 1,1%

Lees verder: Aanpassingen in box 3 in 2023 en 2024

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl