Er is de laatste tijd veel te doen geweest in het nieuws over de belasting in box 3. De Hoge Raad deed in december 2021 een uitspraak die gunstig is voor mensen die in 2017 t/m 2020 meer belasting over vermogen betaalden dan het rendement dat zij behaalden. Is dat op jou van toepassing en heb je destijds bezwaar gemaakt? De belastingdienst heeft alle bezwaarschriften toegewezen met betrekking tot de massaalbezwaarprocedure voor box 3. Het gaat om ruim 200.000 bezwaarschriften.

Hoe zat het ook alweer?

Via box 3 betaal je belasting over vermogen. Sinds 2017 maakt de belastingdienst onderscheid tussen beleggen en sparen. De belastingdienst veronderstelt dat je met beleggen een hoger rendement haalt dan met sparen en gaat daarbij uit van een fictief rendementspercentage. Daarnaast maakt de belastingdienst een fictieve verdeling tussen beleggingen en spaargeld. Bij een bepaald vermogen wordt verondersteld dat het deel in beleggingen ook groter is.

Eind december 2021 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat de heffing over vermogen in box 3 in strijd is met het Europese recht. De Hoge Raad is van mening dat het werkelijke rendement de basis moet zijn voor belastingheffing, niet een fictief rendement.

Massaal bezwaar box 3

De heffing in box 3 is via zogenaamde massaalbezwaarprocedures aangevochten. Na het beslissing van de Hoge Raad heeft de belastingdienst aangegeven dat alle bezwaren via die procedures voor 2017 t/m 2020 worden toegewezen.

Hoe nu verder?

Degenen die bezwaar hebben gemaakt en door de uitspraak van de Hoge Raad minder belasting hoeven te betalen, moeten nog wel even op hun geld wachten. Hierover wordt uiterlijk begin mei beslist. Dan wil het kabinet ook knopen doorhakken over de vraag hoeveel geld men terugkrijgt. De Hoge Raad heeft namelijk niet aangegeven hoe het werkelijk behaalde rendement moet worden berekend.

Wat als je geen bezwaar hebt gemaakt?

Heb je in 2017 t/m 2020 belasting over box 3 betaald, maar geen bezwaar gemaakt? Er gaan in Den Haag stemmen op om ook belastingplichtigen geld terug te geven die geen bezwaar hebben gemaakt. Het is nog niet duidelijk of daar iets mee wordt gedaan. De politiek moet hierover nog beslissen.

Geen definitieve aanslagen

Omdat de uitspraak van de Hoge Raad uitvoeringstechnisch enorm complex is, worden voorlopig geen definitieve aanslagen opgelegd als er inkomen in box 3 in het spel is. Dit is alleen anders als verjaring dreigt of als een belastingplichtige er belang bij heeft de aanslag wel op te leggen.

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl