Er wordt al jaren aan een nieuw belastingstelsel voor box 3 vermogen gewerkt. Vanaf 2027 zou box 3 vermogen op basis van werkelijk rendement worden belast. Dit is niet haalbaar. Daarom wordt het uitgesteld naar 2028.

Wat betekent dit?

Het huidige forfaitaire stelsel blijft t/m 2027 in stand in plaats van t/m 2026. Concreet: t/m 2027 betaal je belasting over het laagste bedrag van:

• Het forfaitaire rendement
• Het werkelijke rendement

Je betaalt belasting op basis van het forfaitaire rendement, en kunt gebruik maken van de tegenbewijsregeling als je werkelijke rendement lager is.

Vanaf de aangifte inkomstenbelasting 2025 is het mogelijk om in de aangifte al gebruik te maken van de tegenbewijsregeling en het werkelijke rendement op te geven.

Voor de inkomstenbelasting t/m 2024 komt een formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR), welke nog in ontwikkeling is. Hiermee kun je het werkelijk rendement opgeven. Dit formulier komt waarschijnlijk in juni 2025.

Gevolg van het uitstel naar 2028

Doordat het nieuwe stelsel op basis van werkelijk rendement wordt uitgesteld naar 2028, komt de overheid geld tekort in haar begroting. De overheid is van plan om dit tekort zo op te lossen:

• Het forfait voor overige bezittingen vanaf 2026 verhogen met 1,78%. Dat betekent dat je forfaitaire rendement op beleggingen met 1,78% verhoogd wordt. Voor een vergelijk: als deze verhoging al in 2025 zou komen, zou het forfait voor overige bezittingen in 2025 uitkomen op 7,66% (5,88% + 1,78%).
• Het heffingsvrije vermogen vanaf 2026 verlagen naar ongeveer € 52.048.

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl