De belastingvoordelen voor eenmanszaken worden ieder jaar iets lager. Doordat in de afgelopen jaren aftrekposten voor IB-ondernemers werden afgebouwd, was het omslagpunt wanneer een BV fiscaal voordeliger is dan een eenmanszaak relatief laag. In 2023 was het omslagpunt relatief hoog en met de huidige belastingregels in 2024, is het omslagpunt weer gedaald.

Belasting in de BV

In een BV is de belasting die je betaalt als volgt opgebouwd:

• Met een BV ontvang je als ondernemer salaris waarover je inkomstenbelasting betaalt. Dit noemen ze het gebruikelijk loon. In 2024 is het gebruikelijk loon gestegen naar minimaal € 56.000. Hier lees je meer over het gebruikelijk loon in 2024.
• Daarnaast betaal je vennootschapsbelasting over de winst in je BV. In 2024 is dit 19% belasting over de winst tot € 200.000. En 25,8% over de winst boven € 200.000.
• Als je deze winst naar privé wil halen betaal je nog dividendbelasting. Dit is 24,5% tot een dividenduitkering van € 67.000 (of € 134.000 als je een fiscaal partner hebt) en 33% over het meerdere.

Belasting in de eenmanszaak

Als je een eenmanszaak hebt betaal je inkomstenbelasting over de winst in je onderneming. Van de winst mag je nog een aantal aftrekposten afhalen: de zelfstandigenaftrek en de mkb winstvrijstelling. Deze en andere aftrekposten zijn niet meer tegen het hoogste tarief van 49,5%, maar nog slechts tegen maximaal 36,97% aftrekbaar in 2024.

BV of eenmanszaak: omslagpunt verandert

Doordat alle belastingtarieven wijzigen, wijzigt ook het omslagpunt. Voorheen lag het omslagpunt rond de € 100.000 – € 150.000 winst per jaar. In 2023 lag het omslagpunt bij grofweg € 200.000 winst per jaar. En in 2024 daalt het omslagpunt weer naar rond de € 100.000 winst per jaar. Maak je meer winst, dan is een BV fiscaal gunstiger. Maak je minder winst, dan is een eenmanszaak fiscaal voordeliger. Maar dit omslagpunt is sterk afhankelijk van verschillende factoren, zoals:

• Hoe hoog is je gebruikelijk loon?
• Heb je een fiscaal partner?
• Werkt je partner mee in je onderneming?
• Keer je wel of geen dividend uit?
• Heb je 1 BV of meerdere BV’s?

In iedere situatie komt het omslagpunt daardoor anders uit. Wil je het omslagpunt voor jouw situatie bepalen, dan moet je al deze factoren meenemen in de berekening.

BV of eenmanszaak: andere aandachtspunten

Als je overweegt om een BV op te richten, let dan niet alleen op de fiscale voordelen die dit met zich meebrengt vanaf een winst van € 100.000 per jaar. Neem in de afweging ook mee:

• De mogelijkheden tot taxplanning, ofwel het uitstellen van belastingen, door bijvoorbeeld de deelnemingsvrijstelling of doordat je het geld in de BV kunt laten zitten. In tegenstelling tot een eenmanszaak waar je alles in direct in de inkomstenbelasting afrekent (tot maximaal 49,5% belasting)
• De hogere (administratie)kosten van een BV
• Of je privéuitgaven passen binnen het dga salaris uit de BV
• De aansprakelijkheid (een BV biedt voordelen qua aansprakelijkheid ten opzichte van een eenmanszaak)
• De gevolgen voor de huwelijkse voorwaarden
• De gevolgen voor een eventuele bedrijfsopvolging

Blogreeks: BV of eenmanszaak

Dit artikel is onderdeel van een blogreeks over de keuze tussen een BV of eenmanszaak. In de blogreeks komen de volgende onderwerpen aan bod:

BV of eenmanszaak: dit zijn de verschillen
BV of eenmanszaak: aandachtspunten bij het oprichten van een BV

Heb je hier nog vragen over? Neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl