Vanaf welke winst is een BV voordeliger dan een eenmanszaak? Het is een van de meest gestelde vragen die wij krijgen van onze klanten. Vroeger werd vaak een winst van circa € 120.000 genoemd als omslagpunt. Inmiddels is dat beeld veranderd. Door wijzigingen in de belastingregels kan een BV in sommige situaties al interessant zijn vanaf een winst van ongeveer € 90.000 per jaar.

Toch is er geen vast omslagpunt. Of een BV fiscaal voordeliger is dan een eenmanszaak, hangt van veel meer af dan alleen de hoogte van de winst.

Waarom verschuift het omslagpunt?

De afgelopen jaren zijn de belastingvoordelen voor ondernemers met een eenmanszaak stap voor stap afgebouwd. Zo is de zelfstandigenaftrek fors verlaagd en zijn verschillende aftrekposten beperkt. Daardoor wordt een BV bij een lagere winst aantrekkelijker dan voorheen.

Tegelijkertijd veranderen de belastingtarieven vrijwel ieder jaar. Het omslagpunt verschuift daardoor regelmatig.

Waarom kan een BV al vanaf € 90.000 interessant zijn?

Heb je een BV, dan betaal je niet alleen belasting over de winst van de onderneming. Je krijgt als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ook een gebruikelijk loon. Over dat salaris betaal je inkomstenbelasting. De winst die daarna in de BV overblijft, wordt belast met vennootschapsbelasting.

Kun je privé goed rondkomen van je DGA-salaris en hoef je niet de volledige winst uit de BV te halen? Dan kun je een deel van de winst in de BV laten. Dat geld kun je bijvoorbeeld gebruiken voor investeringen of om een financiële buffer op te bouwen. Juist daardoor kan een BV al bij een winst van ongeveer € 90.000 aantrekkelijk zijn.

Wanneer ligt het omslagpunt hoger?

Niet elke ondernemer kan de winst in de BV laten zitten. Heb je de volledige winst ieder jaar privé nodig, bijvoorbeeld om van te leven of om privé-uitgaven te betalen? Dan moet je de winst uiteindelijk als dividend uitkeren. Over dat dividend betaal je ook belasting in box 2. In die situatie ligt het omslagpunt vaak aanzienlijk hoger.

Het omslagpunt verschilt per ondernemer

Er bestaat dus geen standaardbedrag waarbij een BV altijd voordeliger is. Het omslagpunt hangt onder andere af van:

• Hoeveel winst maak je?
• Hoe hoog is je gebruikelijk loon?
• Hoeveel geld heb je privé nodig?
• Kun je de winst in je BV laten zitten?
• Heb je een fiscaal partner?
• Werkt je partner mee in de onderneming?
• Wat zijn je toekomstplannen?
• Heb je één BV of meerdere BV’s?

In iedere situatie komt het omslagpunt anders uit. Wil je het omslagpunt voor jouw situatie bepalen, dan moet je al deze factoren meenemen in de berekening.

Kijk verder dan alleen het belastingvoordeel

Als je overweegt om een BV op te richten, let dan niet alleen op de fiscale voordelen die er zijn. Ook andere aspecten spelen een belangrijke rol, zoals:

• Aansprakelijkheid
• Hogere administratieve verplichtingen
• Mogelijkheden om vermogen in de BV op te bouwen
• Pensioen- en estateplanning
• Bedrijfsopvolging
• Huwelijkse voorwaarden

Soms is een BV fiscaal nét iets voordeliger, maar wegen de extra kosten en verplichtingen daar niet tegen op. In andere gevallen biedt een BV juist zoveel andere voordelen dat de overstap al eerder interessant is.

Conclusie

Er bestaat geen vast omslagpunt waarop een BV voordeliger is dan een eenmanszaak. Wel zien we dat een BV door de afbouw van belastingvoordelen voor IB-ondernemers eerder interessant wordt dan enkele jaren geleden. In sommige situaties kan een BV al interessant zijn bij een winst van ongeveer € 90.000 per jaar.

Wil je weten wat in jouw situatie het voordeligst is? Laat dan een berekening maken. Daarbij kijken we niet alleen naar de belastingdruk van vandaag, maar ook naar je privé-uitgaven, investeringsplannen en toekomstplannen. Zo maak je een keuze die niet alleen fiscaal aantrekkelijk is, maar ook past bij jouw onderneming.

Blogreeks: BV of eenmanszaak

Dit artikel is onderdeel van een blogreeks over de keuze tussen een BV of eenmanszaak. In de blogreeks komen de volgende onderwerpen aan bod:

BV of eenmanszaak: dit zijn de verschillen
BV of eenmanszaak: aandachtspunten bij het oprichten van een BV

Heb je hier nog vragen over? Neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl