Wijzigingen EIA, MIA en VAMIL 2025

Voor de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) is in 2025 minder budget beschikbaar dan in 2024. Voor de Energie-investeringsaftrek (EIA) is in 2025 juist meer budget beschikbaar. De regelingen zijn ook op een aantal punten gewijzigd.

MIA en VAMIL 2025

De MIA en VAMIL zijn twee verschillende regelingen, maar ze worden vaak gecombineerd. De MIA is een extra aftrekpost waarmee je tot 45% van de investering in mindering kunt brengen op je winst. Met de VAMIL kun je tot 75% van de investeringskosten afschrijven op een tijdstip dat je zelf kiest.

De voorwaarden om gebruik te maken van de MIA en VAMIL zijn:

  • Het bedrijfsmiddel staat op de milieulijst
  • Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt
  • Voor de MIA moet de investering minimaal € 2.500 zijn
  • Voor het bedrijfsmiddel is geen EIA gebruikt
  • Het gaat om aanschafkosten, kosten om het bedrijfsmiddel zelf te maken, kosten van aanpassingen aan bestaande bedrijfsmiddelen of kosten voor milieuadviezen (voor mkb bedrijven)
  • Het is vanaf 2025 niet meer mogelijk om de MIA en VAMIL te combineren met een aantal subsidies voor verkeer en vervoer (bijvoorbeeld AanZet en SPRILA)

Om gebruik te maken van de MIA moet je binnen 3 maanden na de investering een melding bij het RVO doen.

Wijzigingen MIA en milieulijst 2025

  • In 2025 is voor de MIA € 189 miljoen budget beschikbaar, dit was € 192 miljoen in 2024. Voor de VAMIL is in 2025 € 20 miljoen beschikbaar, dat was € 25 miljoen in 2024.
  • Nieuw op de lijst is bijvoorbeeld een inzamel- en geldretoursysteem voor herbruikbare bekers en een elektrische bakfiets of cargobike met zonnepanelen.
  • Niet meer op de lijst staat bijvoorbeeld elektrische bestelauto’s, elektrische motorfietsen, speedpedelecs en elektrische vorkheftrucks.
  • Het aftrekpercentage is van 45% naar 36% verlaagd voor enkele investeringen in duurzame gebouwen.
  • Je hebt eerder duidelijkheid of je de MIA en VAMIL kunt toepassen, de bezwaar- en beroepsprocedure ligt niet meer bij de belastingdienst, maar bij de RVO. Hierdoor hoef je niet meer te wachten op je definitieve belastingaanslag voor je duidelijkheid hebt.
  • Hier vind je de opvallendste wijzigingen in de milieulijst 2025.

EIA: Energie-investeringsaftrek 2025

Als je in energiebesparende bedrijfsmiddelen investeert kun je in aanmerking komen voor de EIA. Naast de aftrek van het bedrijfsmiddel zelf, is de EIA een extra aftrekpost.

De voorwaarden voor deze regeling zijn:

  • Het bedrijfsmiddel staat op de energielijst van de RVO
  • De investering in het bedrijfsmiddel is minimaal € 2.500
  • Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt
  • Voor het bedrijfsmiddel is geen MIA gebruikt
  • Het gaat om aanschafkosten, kosten om het bedrijfsmiddel zelf te maken of kosten van aanpassingen aan bestaande bedrijfsmiddelen

In 2025 mag je 40% van de investeringskosten aftrekken van de winst. Veelgebruikte investeringen voor de EIA zijn zonnepanelen en LED verlichting. Om gebruik te maken van de EIA moet je binnen 3 maanden na de investering een melding bij het RVO doen.

Wijzigingen EIA 2025

  • In 2025 is voor de EIA € 431 miljoen budget beschikbaar. Dat is € 172 miljoen meer dan in 2024.
  • Nieuw op de energielijst is bijvoorbeeld investeringen in zonnepanelen bij een grootverbruikersaansluiting.
  • Niet meer op de energielijst staat bijvoorbeeld netbalancering door actieve sturing van installaties.
  • Voor een aantal investeringen zijn de voorwaarden aangepast, bijvoorbeeld voor warmtepompen.
  • Bekijk hier de opvallendste wijzigingen in de energielijst 2025.

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl

  • Martijn Vermunt
    Martijn Vermunt Partner

Meer weten over dit onderwerp?