Erfbelasting in de toekomst besparen? Doe een schenking op papier

Een zogenaamde schenking op papier is een van de mogelijkheden om in de toekomst erfbelasting te besparen. De schenker verklaart nu een bedrag schuldig te zijn aan de ontvanger van de schenking, maar de ontvanger krijgt het geld pas bij het overlijden van de schenker. Omdat de ontvanger het geld op een later moment krijgt, betaalt de schenker jaarlijks een rentevergoeding van (nu) 6%.

Voor de erfbelasting is deze schenking een schuld, zodat het vermogen daalt. Daardoor bespaar je erfbelasting.

Lees ook: 5 veel gestelde vragen over belastingvrij schenken in 2024

Voorwaarden schenking op papier

Deze vorm van (al dan niet belastingvrij) schenken dient wel aan een aantal voorwaarden te voldoen:

  1. Je moet deze vorm van schenken bij de notaris regelen.
  2. De schenker moet persoonlijk bij de notaris aanwezig zijn. Je mag niet met een volmacht werken.
  3. De rente moet jaarlijks daadwerkelijk per bank betaald te worden. Het is verstandig om de bankafschriften waarop de rentebetalingen staan als bewijs te bewaren. Dit voorkomt discussie met de belastingdienst.
  4. De rente moet minimaal 6% zijn. Voor oude gevallen mag nog een zakelijke rente gehanteerd worden.

Voldoe je niet aan (één van) de voorwaarden, dan mag je de schuld niet meenemen in de aangifte erfbelasting.

Wat als de rente niet is betaald?

Als je de verschuldigde rente niet jaarlijks betaalt, kun je nog een inhaalbetaling doen. Op het moment van overlijden:

  • Moet de rente zelf betaald zijn.
  • Over de te laat betaalde rente moet een samengestelde rentevergoeding betaald zijn. Vanaf het moment van dat de schuld is ontstaan tot het moment dat de rente daadwerkelijk is betaald.
  • De samengestelde rentevergoeding moet hetzelfde zijn als de overeengekomen rente bij het ontstaan van de schuld.

Als de rente of de samengestelde rentevergoeding dus tijdens het leven niet (geheel) is betaald, mag de schuld niet meegenomen worden voor de erbelasting.

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op. Wij helpen je graag verder.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl

  • Martijn Vermunt
    Martijn Vermunt Partner

Meer weten over dit onderwerp?