Heb je geen bezwaar of niet op tijd bezwaar gemaakt tegen de belasting op spaargeld (box 3) voor de inkomstenbelasting 2017 t/m 2020? Dan krijg je geen geld terug, aldus de Hoge Raad.

Hoe zat het ook alweer?

Eind 2021 oordeelde de Hoge Raad dat de belastingheffing over vermogen in box 3 in strijd is met de wet als het werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement. Het voordeel uit sparen en beleggen moet worden bepaald op het werkelijk behaalde rendement.

Eind april 2022 werd bekend dat iedereen die op tijd bezwaar maakte rechtsherstel krijgt en dus geld terug krijgt. Voor iedereen die geen bezwaar of niet op tijd bezwaar maakte, was tot nu toe nog niet duidelijk of zij ook geld terug zouden krijgen.

Geen bezwaar (of niet op tijd): geen geld terug

Inmiddels heeft de Hoge Raad aangegeven dat deze personen geen geld terug krijgen. Het is niet mogelijk om alsnog bezwaar te maken: de belastingdienst mag een verzoek om ambtshalve vermindering afwijzen.

De minister van Financiën kan gebruik maken van de wettelijke mogelijkheid een uitzondering te maken. Dat heeft hij tot nu toe nog niet gedaan. In de Voorjaarsnota die pas bekend werd gemaakt, staat dat als besloten wordt om alsnog ambtshalve vermindering te verlenen, daar nog budget voor gevonden moet worden. Het is mogelijk dat de Tweede Kamer daardoor nog anders besluit.

Uitzondering: individuele en buitensporige last

Er is nog een andere mogelijkheid. Als in jouw situatie sprake is van een individuele en buitensporige last, kun je een verzoek om ambtshalve vermindering doen. Hiervan is echter niet snel sprake. Het behaalde rendement op alleen de bankrekening is dus niet alles bepalend, er wordt breder gekeken.

Geen heroverweging voor de jaren t/m 2016

De Hoge Raad heeft ook aangegeven dat de box 3 heffing over de jaren t/m 2016 in stand blijft. Er wordt dus alleen geld teruggegeven aan degenen die op tijd bezwaar maakten op hun aangifte over 2017 t/m 2021.

Voor de jaren t/m 2016 krijg je dus ook alleen geld terug als er sprake is van een individuele en buitensporige last. Maar zoals hiervoor al aangegeven is daar niet snel sprake van.

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl