Giften zijn onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar in je belastingaangifte. Dat geldt voor zowel giften in natura als voor giften in geld. De voorwaarden voor aftrek van giften in natura worden strenger vanaf 2024.

Wat is een gift in natura?

Een gift in natura is een gift in een andere vorm dan geld. Bijvoorbeeld een schilderij of andere kunst, een voedselpakket, een verzameling munten of een ander product, een dienst of aandelen in een BV.

Wat is de waarde van een gift in natura?

Giften in natura leiden in de praktijk vaak tot discussie met de belastingdienst. Het is namelijk lastig aannemelijk te maken dat de gift is gedaan en wat de gift precies inhield. Ook is het lastig vast te stellen wat de waarde precies is. De belastingdienst gaat uit van de waarde in het economisch verkeer.

Strengere eisen

Vanwege deze problemen zijn giften in natura met een waarde van meer dan € 10.000 vanaf 2024 alleen nog aftrekbaar als er een objectieve waardebepaling heeft plaatsgevonden. Deze moet blijken uit een onafhankelijk taxatierapport of een factuur. Voor fiscale partners wordt de gezamenlijke grens gesteld op € 20.000.

Voorwaarden aftrek giften in natura

De voorwaarden voor aftrek van giften in natura zijn daardoor:

• De gift en de waarde van de gift moet aannemelijk kunnen worden gemaakt (ongeacht de waarde van de gift)
• Voor giften boven de € 10.000 (of € 20.000 als je een fiscaal partner hebt) moet de waarde objectief zijn vastgesteld door een onafhankelijk taxatierapport of een factuur
• Gaat het om de inkomstenbelasting, dan is de drempel 1% van je drempelinkomen en minimaal € 60. Alles daarboven is aftrekbaar. Er geldt wel een maximum, maximaal 10% van je drempelinkomen is aftrekbaar. Het drempelinkomen is het totaal van je inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3, maar zonder persoonsgebonden aftrek.
• Gaat het om de vennootschapsbelasting, dan is de volledige gift aftrekbaar, maar de gift mag niet meer zijn dan 50% van de winst. Daarnaast is maximaal € 100.000 aftrekbaar.

Dit plan moet nog worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer.

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl