Over spaargeld, beleggingen en ander vermogen (box 3) betaal je belasting. Het belastingtarief blijft in 2025 36%, net als in 2024. Het zogenoemde heffingsvrije vermogen wordt € 57.684.

Wat betekent dit precies? En hoeveel belasting betaal je in 2025? In dit artikel leggen we het uit aan de hand van een voorbeeld.

Wanneer betaal je belasting over vermogen?

Als je totale vermogen hoger is dan € 57.684 (of € 115.368 als je een fiscaal partner hebt), betaal je belasting in box 3. Je betaalt belasting over het rendement op je vermogen. Vanaf 2028 betaal je belasting over het werkelijke rendement. Tot die tijd betaal je belasting op basis van een forfaitaire spaarvariant, tenzij het werkelijke rendement lager is. Dan betaal je op basis van het werkelijke rendement.

Wat is de forfaitaire spaarvariant?

Hier wordt uitgegaan van de werkelijke verdeling van spaargeld en beleggingen, maar elk van deze groepen heeft wel een forfaitair rendement.

• Spaargeld wordt belast op basis van de actuele spaarrente. Dit is voorlopig 1,44% in 2025. Dit is hetzelfde als in 2024.
• Overige bezittingen / beleggingen worden belast op basis van het meerjarige gemiddelde rendement. Dit is voorlopig 5,88% in 2025. Dit was 6,04% in 2024.
• Schulden worden belast op basis van de hypotheekrente. Dit is voorlopig 2,62% in 2025. Dit was 2,61% in 2024.

Hoeveel belasting betaal je over vermogen?

Hoeveel belasting je exact betaalt leggen we uit aan de hand van een voorbeeld. Stel je hebt een fiscaal partner, € 100.000 spaargeld, € 150.000 beleggingen en € 50.000 schuld.

Hoeveel belasting je betaalt bereken je aan de hand van deze stappen:

1. Bereken het rendement op je vermogen
2. Bereken het vermogen waarover je belasting moet betalen
3. Bereken de te betalen belasting

Stap 1: Bereken het rendement op je vermogen

Spaargeld: € 100.000 x 1,44% = € 1.440

Beleggingen: € 150.000 x 5,88% = € 8.820

Schulden: € 50.000 – € 7.600 (drempel van € 3.800 per persoon) = € 42.400 x 2,62% = € 1.111

Het belastbare rendement is € 1.440 + € 8.820 – € 1.111 = € 9.149.

Stap 2: Bereken het vermogen waarover je belasting moet betalen

Het heffingsvrije vermogen is in 2025 € 57.684 per persoon. Dus voor jou en je fiscaal partner samen € 115.368.

Vervolgens deel je het vermogen waarover je belasting moet betalen door het totale vermogen: € 92.232 / € 207.600 = 44,43%.

Stap 3: Bereken de te betalen belasting

Het voordeel uit sparen en beleggen: € 9.149 x 44,43% = € 4.064.
Hierover betaal je 36% x € 4.064 = € 1.463 belasting.

Hoeveel belasting over vermogen betaal je meer of minder in 2025?

In 2024 betaalde je over dit vermogen € 1.522 belasting. In 2025 betaal je dus € 59 minder belasting, ofwel 4% minder belasting dan in 2024.

Nieuw: invloed van de algemene heffingskorting

Als je inkomstenbelasting moet betalen, heb je recht op de algemene heffingskorting. Hierdoor betaal je minder belasting. Hoe hoger je inkomen, hoe lager de korting die je krijgt.

Vanaf 2025 wordt de algemene heffingskorting niet meer bepaald op basis van het box 1 inkomen, maar op basis van het verzamelinkomen. Het verzamelinkomen is het totaal van je inkomsten uit box 1, box 2 en box 3.

Dit betekent dat box 3 inkomen ervoor kan zorgen dat je minder algemene heffingskorting krijgt. In bovenstaande berekening is hier geen rekening mee gehouden.

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl