Over spaargeld, beleggingen en ander vermogen (box 3) betaal je in 2024 meer belasting. Het belastingtarief gaat omhoog van 32% in 2023 naar 36% in 2024. Dit zou 34% zijn, maar is inmiddels verder verhoogd naar 36%. Daarnaast wordt het zogenoemde heffingsvrije vermogen niet gecorrigeerd voor inflatie.

Wat betekent dit nou precies? En hoeveel belasting betaal je hierdoor (extra)? In dit artikel leggen we dat uit aan de hand van een voorbeeld.

Wil je weten hoeveel belasting je over je vermogen in 2025 betaalt? Dat lees je hier.

Wanneer betaal je belasting over vermogen?

Als je totale vermogen hoger is dan € 57.000 (of € 114.000 als je een fiscaal partner hebt), betaal je belasting in box 3. Je betaalt belasting over het rendement op je vermogen. Vanaf 2028 betaal je belasting over het werkelijke rendement. Tot die tijd betaal je belasting op basis van een forfaitaire spaarvariant. Tenzij het werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement. Dan betaal je belasting over het werkelijke rendement.

Wat is de forfaitaire spaarvariant?

Hier wordt uitgegaan van de werkelijke verdeling van spaargeld en beleggingen, maar elk van deze groepen heeft wel een forfaitair rendement.

• Spaargeld wordt belast op basis van de actuele spaarrente. Dit is 1,44% in 2024.
• Overige bezittingen / beleggingen worden belast op basis van het meerjarige gemiddelde rendement. Dit is 6,04% in 2024.
• Schulden worden belast op basis van de hypotheekrente. Dit is 2,61% in 2024.

Hoeveel belasting betaal je over vermogen?

Hoeveel belasting je exact betaalt leggen we uit aan de hand van een voorbeeld. Stel je hebt een fiscaal partner, € 100.000 spaargeld, € 150.000 beleggingen en € 50.000 schuld.

Hoeveel belasting je betaalt bereken je aan de hand van deze stappen:

1. Bereken het rendement op je vermogen
2. Bereken het vermogen waarover je belasting moet betalen
3. Bereken de te betalen belasting

Stap 1: Bereken het rendement op je vermogen

Spaargeld: € 100.000 x 1,44% = € 1.440

Beleggingen: € 150.000 x 6,04% = € 9.060

Schulden: € 50.000 – € 7.400 (drempel van € 3.700 per persoon) = € 42.600 x 2,61% = € 1.112

Het belastbare rendement is € 1.440 + € 9.060 – € 1.112 = € 9.388.

Stap 2: Bereken het vermogen waarover je belasting moet betalen

Het heffingsvrije vermogen is in 2024 € 57.000 per persoon. Dus voor jou en je fiscaal partner samen € 114.000.

Vervolgens deel je het vermogen waarover je belasting moet betalen door het totale vermogen: € 93.400 / € 207.400 = 45,03%

Stap 3: Bereken de te betalen belasting

Het voordeel uit sparen en beleggen: € 9.388 x 45,03% = € 4.227
Hierover betaal je 36% x € 4.227 = € 1.522 belasting.

Hoeveel belasting over vermogen betaal je extra in 2024?

In 2023 betaalde je over dit vermogen € 1.308 belasting. In 2024 betaal je dus € 214, ofwel 16% (!) meer belasting dan in 2023.

Heffingsvrije vermogen wordt niet gecorrigeerd voor inflatie

Als je vermogen hoger dan € 57.000 is, betaal je box 3 belasting (of € 114.000 als je een fiscaal partner hebt). Op Prinsjesdag werd al bekend gemaakt dat dit bedrag in 2024 hetzelfde blijft, het bedrag wordt dus niet naar boven gecorrigeerd voor inflatie.

Al eerder zijn er meer wijzigingen voor box 3 bekend gemaakt die ingaan vanaf 2024. Deze lees je hier: Aanpassingen in box 3 in 2023 en 2024.

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl