Veel mensen denken dat je als zzp’er minimaal 3 opdrachtgevers moet hebben. Dat klopt niet. Maar hoeveel opdrachtgevers moet je dan hebben als zzp’er? En wanneer ziet de belastingdienst je als ondernemer voor de inkomstenbelasting?

Waarom ondernemer voor de inkomstenbelasting?

Als ondernemer voor de inkomstenbelasting heb je een aantal belastingvoordelen. Je kunt dan gebruik maken van verschillende aftrekposten zoals zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB winstvrijstelling. Als de belastingdienst je niet als ondernemer voor de inkomstenbelasting ziet, mag je hier geen gebruik van maken. Daardoor betaal je meer belasting.

Lees ook: Dit zijn de 8 belangrijkste aftrekposten voor zzp’ers

Wanneer ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?

Maar wanneer ziet de belastingdienst je dan als ondernemer voor de inkomstenbelasting? Bij het beoordelen hiervan kijkt de belastingdienst naar een aantal voorwaarden.

1. Maak je winst?
2. Ben je zelfstandig?
3. Heb je kapitaal in je bedrijf?
4. Hoeveel tijd steek je in je werkzaamheden?
5. Wie zijn je opdrachtgevers? Daarbij komt ook het aantal opdrachtgevers aan bod.
6. Hoe zorg je ervoor dat je bedrijf bekend is bij anderen?
7. Loop je ondernemersrisico?
8. Ben je aansprakelijk voor de schulden van je bedrijf?

Op basis van deze zaken bepaalt de belastingdienst of je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. De belastingdienst heeft een ondernemerscheck waarmee je zelf kunt controleren of je aan de voorwaarden voldoet.

Hoeveel opdrachtgevers moet je hebben als zzp’er?

De belastingdienst hanteert geen minimum aantal opdrachtgevers. Je mag het hele jaar voor 1 opdrachtgever werken, maar dan mag er geen sprake zijn van een gezagsverhouding. Is er wel sprake van een gezagsverhouding? Dan moet je meerdere opdrachtgevers per jaar hebben.

Hoeveel moeten dat er dan zijn? Ook daar is geen harde eis voor. In de praktijk zien wij dat je best 70% van je omzet bij 1 opdrachtgever mag halen. Zolang je daarnaast nog maar een aantal andere klanten hebt. Het grote nadeel is dat de belastinginspecteurs deze regels zelf mogen interpreteren. De ene inspecteur zal het prima vinden als je 2 opdrachtgevers hebt, terwijl de andere inspecteur wel minimaal 3 opdrachtgevers eist.

Ook bij meerdere opdrachtgevers is er geen garantie dat de belastingdienst je als ondernemer voor de inkomstenbelasting ziet. Recent kwam uit een uitspraak van de rechtbank dat iemand meerdere opdrachtgevers had, maar dat de inkomsten in de jaren van onderzoek nagenoeg van 1 opdrachtgever kwamen. Meer dan 90% van de omzet kwam van die opdrachtgever. De belastingdienst en de rechtbank vonden dat er geen sprake was ondernemer voor de inkomstenbelasting.

Lees ook: Wel of geen zzp’er? Voorbeelden uit de praktijk

Wanneer is er sprake van een gezagsverhouding?

Als je wordt ingehuurd voor een opdracht waar niemand anders binnen het bedrijf verstand van heeft, dan is er geen sprake van een gezagsverhouding. Je kunt dan namelijk zelf bepalen hoe je je werk uitvoert.

Als je hetzelfde werk uitvoert als werknemers binnen het bedrijf, bijvoorbeeld omdat het bedrijf moeilijk aan nieuw personeel kan komen, of omdat je voor iemand invalt, dan is er wel sprake van een gezagsverhouding.

Lees ook: Is er sprake van zzp’er of van loondienst? Zo beoordeel je dat

Nieuwe plannen van de overheid voor opdrachtgevers en zzp’ers

Er zijn veel zzp’ers die werken onder zogenoemde schijnzelfstandigheid. Dit is het geval als iemand zichzelf verhuurt als ondernemer, maar eigenlijk in loondienst is. Door deze nieuwe plannen wil de overheid hier een einde aan te maken:

1. Belastingvoordelen zzp’ers verlagen
2. Verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV)
3. Meer duidelijkheid wanneer sprake is van loondienst of zzp’er
4. Meer handhaving

Lees ook: Wat zzp’ers en opdrachtgevers moeten weten over de nieuwe plannen van de overheid

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl