In dit bijzondere jaar kun je als ondernemer misschien wel meer dan ooit goede tips gebruiken om belasting te besparen. Lees hier 9 manieren waarop je dit kunt doen.

1. Benut de mogelijkheden binnen de werkkostenregeling
2. Verbreek fiscale eenheid
3. Koop bedrijfspand vóór 2021
4. Voorkom hoge belasting box 3
5. Keer in 2020 dividend uit
6. Koop (eerste) eigen woning ná 2020
7. Koop elektrische auto vóór 2021
8. Optimaliseer de KIA
9. Belastingvrij schenken

1. Benut de mogelijkheden binnen de werkkostenregeling

De vrije ruimte binnen de WKR is dit jaar verruimd. Lees ook: Wat is de werkkostenregeling?

Tot een loonsom van € 400.000 is de vrije ruimte in 2020 tijdelijk 3% en over het meerdere 1,2%. Bereken de nog resterende vrije ruimte en benut deze maximaal. Tot € 2.400 per persoon per jaar beschouwt de belastingdienst vergoedingen en verstrekkingen in ieder geval als gebruikelijk. Maak alleen gebruik van de concernregeling binnen de werkkostenregeling als deze positief uitpakt. Vanwege de grotere vrije ruimte is dit minder vaak het geval dan vorig jaar.

Lees ook: WKR – houd aan het einde van het jaar geen vrije ruimte over

Ook als DGA kun je gebruik maken van de vrije ruimte. Je kunt jezelf een onbelaste kostenvergoeding van € 2.400 geven. Dit kun je eventueel in mindering brengen op het gebruikelijk loon, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt.

2. Verbreek fiscale eenheid

Zitten je BV’s in een fiscale eenheid, dan kan het interessant zijn om deze te verbreken. Bij een fiscale eenheid betaal je namelijk vennootschapsbelasting (vpb) over de winst van alle BV’s samen. Doordat het verschil tussen het lage en het hoge vpb tarief groter wordt, wordt het verbreken van de fiscale eenheid interessanter:

• In 2020 betaal je tot een winst van € 200.000 16,5% belasting en daarboven 25%
• In 2021 betaal je tot een winst van € 245.000 15% belasting en daarboven 25%
• In 2022 betaal je tot een winst van € 395.000 15% belasting en daarboven 25%

3. Koop bedrijfspand vóór 2021

Bij aankoop van een bedrijfspand betaal je in 2020 6% overdrachtsbelasting. In 2021 wordt dit 8%. Als je van plan bent een bedrijfspand te kopen is het interessant om dat dus vóór 2021 te doen.

4. Voorkom hoge belasting box 3 (spaargeld)

Geld met een laag rendement (zoals bank- en spaarrekeningen) kun je als ondernemer het beste pas ná 31 december overboeken naar privé. Zo voorkom je de relatief hoge belasting in box 3. Andersom is het slim om geld vanuit privé dat je nodig hebt voor het bedrijf vóór 31 december over te maken naar je bedrijfsrekening.

Je kunt als particulier belasting in box 3 op met name spaargeld vermijden door de oprichting van een spaar BV of fonds voor gemene rekening. Je betaalt dan ongeveer 38% belasting over het werkelijk ontvangen rendement tot € 245.000. Dat is veel minder dan de 0,59% tot 1,76% belasting die je in 2021 over de omvang van spaargeld en ander vermogen betaalt in box 3.

Houd er wel rekening mee dat de vrijstelling in box 3 in 2021 verhoogd wordt naar € 50.000 per persoon.

5. Keer in 2020 dividend uit

Het belastingtarief in box 2 (de aanmerkelijkbelangheffing) gaat in 2021 omhoog van 26,25% naar 26,9%. Als je een BV hebt betaal je belasting in box 2 als je dividend uitkeert. Het kan daarom interessant zijn om in 2020 dividend uit te keren: als je dit geld consumptief gebruikt of gebruikt voor het aflossen van een excessieve lening bij je BV.

Gebruik je het uitgekeerde dividend hier niet voor maar zet je het op je privé spaarrekening, dan wordt het belast in box 3. Of dit aantrekkelijk is, hangt er van af of je spaart of belegt in box 3, wat het behaalde rendement is en hoeveel belasting je hierover betaalt.

Let er op dat je geen dividend uitkeert als je NOW 2.0 of 3.0 hebt ontvangen. Een van de voorwaarden is namelijk dat je geen dividend uit mag keren.

Lees ook: Is het slim om dit jaar nog dividend uit te keren?
Lees ook: DGA – maximaal lenen bij eigen BV verlengd tot 2023

6. Koop (eerste) eigen woning ná 2020

Vanaf 2021 betaal je geen overdrachtsbelasting bij aankoop van een eigen woning als je:

• Tussen de 18 en 35 jaar bent
• Zelf in de woning gaat wonen

Hierdoor bespaar je 2% overdrachtsbelasting. Als je al een koopwoning hebt, heb je toch recht op de vrijstelling als je een andere woning koopt omdat je de vrijstelling nog niet eerder hebt gebruikt.

7. Koop elektrische auto vóór 2021

Als je als ondernemer van plan bent binnenkort een elektrische auto via de zaak te kopen, is het slim dit nog in 2020 te doen. Vanaf 2021 gaat de huidige 8% bijtelling voor elektrische auto’s omhoog naar 12%. Bovendien geldt deze 12% bijtelling voor de eerste € 40.000 van de cataloguswaarde in plaats van de eerste € 45.000, zoals nu nog het geval is. Over het meerdere betaal je 22%.

Lees ook: Is een elektrische auto van de zaak nog de moeite waard?

8. Belasting besparen: Optimaliseer de KIA

Als je investeert in bepaalde bedrijfsmiddelen heb je meestal recht op investeringsaftrek voor kleinschalige investeringen (KIA). Het is vaak interessant om te plannen wanneer je bepaalde investeringen doet om zoveel mogelijk voordeel uit de KIA te halen.

Als voorbeeld: een investering van € 50.000 in 2020 en 2021 levert een KIA op van € 28.000, terwijl een investering van € 100.000 in 2020 en € 0 in 2021 maar € 16.307 aan KIA oplevert.

Lees hier hoe je de KIA optimaal kunt benutten.

9. Belastingvrij schenken

Als je geld wilt schenken aan je (klein)kinderen kun je gebruik maken van de vrijstellingen in de schenkbelasting. In 2020 kun je kinderen belastingvrij € 5.515 schenken en kleinkinderen of derden € 2.208. Voor kinderen tussen 18 en 40 jaar bestaat er ook een eenmalige verhoging van dit bedrag tot:

• € 26.457
• € 55.114 als het gebruikt wordt voor een studie
• € 103.643 als het gebruikt wordt voor een eigen woning

De eenmalige schenking van € 103.643 ten behoeve van de eigen woning geldt ook voor andere personen dan de eigen kinderen. Schenk je nog in 2020, dan daalt je vermogen in box 3, wat bij jezelf tot een belastingbesparing kan leiden, maar bij de ontvanger tot een belastingverhoging.

Lees ook: 5 veelgestelde vragen over belastingvrij schenken

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl