Met de extreem gestegen huizenprijzen is het voor veel mensen lastig om op dit moment een huis te kopen. Dat geldt zeker voor starters die nog geen eigen huis hebben. Zij hebben geen overwaarde op een huidig huis wat ze kunnen inzetten voor de aankoop van een nieuw huis. Kinderen die een eigen woning willen kopen, kloppen daarom vaker aan bij hun ouders als deze voldoende vermogen hebben. Wil je je kind helpen via een geldlening? In dit artikel lees je wat de mogelijkheden zijn, hoe het fiscaal werkt en waar je op moet letten.

Zakelijkheid voorop

Bij leningen binnen de familie, bijvoorbeeld tussen ouders en kind, moet zakelijkheid voorop staan. Dat betekent dat een lening ook door een derde onder dezelfde voorwaarden aan het kind zou worden verstrekt. Als de lening niet zakelijk is, dan wordt het gezien als een schenking. Afhankelijk van hoe hoog de lening is betaal je dan schenkbelasting.

Hoe zorg je ervoor dat het om een zakelijke lening gaat? Door onder andere afspraken te maken over de betaling van de rente en het terugbetalen van de lening. En deze afspraken vast te leggen in een overeenkomst. Je moet ook kunnen bewijzen dat er daadwerkelijk rente wordt betaald en wordt afgelost, bijvoorbeeld via bankafschriften.

Aftrekbare hypotheekrente

Als je kind de hypotheekrente wil aftrekken in de inkomstenbelasting, dan gelden een aantal voorwaarden:

• De lening moet binnen 30 jaar worden afgelost
• De gegevens van de verstrekker van de lening (de ouders) moeten aan de belastingdienst worden doorgegeven
• Je moet rente in rekening brengen en deze moet ook daadwerkelijk worden betaald

Hoe hoog mag de rente zijn?

Bij het vaststellen van een hypotheekrente moet ook hier de zakelijkheid voorop staan. Dit betekent dat je een rentepercentage moet berekenen dat in lijn ligt met de marktrente. Dat is de rente die je ook bij bijvoorbeeld een bank of hypotheekverstrekker zou betalen. Hou daarbij ook rekening met de gestelde zekerheden en het risico dat de geldverstrekker loopt. Hoe meer risico en hoe minder zekerheden, hoe hoger het rentepercentage.

Het voordeel van een hoog rentepercentage is dat je kind een hogere hypotheekrenteaftrek heeft. Je kunt vervolgens de rente die je kind aan jou heeft betaald helemaal of deels terug schenken. Zolang het onder de jaarlijkse schenkvrijstelling valt kan dit belastingvrij. Dit is € 6.350 voor kinderen en € 2.418 voor kleinkinderen en andere personen in 2023.

Lees ook: 5 veel gestelde vragen over belastingvrij schenken

Een extra opslag op het percentage van de rente bij een bank is normaal als er zekerheden ontbreken of als er extra risico gelopen wordt. De hoogte van de opslag hangt af van de situatie. Zo is er een rechterlijke uitspraak waarbij geen zekerheden waren en een opslag van 1,5% op de rente bij een bank acceptabel was. Laat je altijd goed adviseren of een renteopslag in jouw situatie mogelijk of noodzakelijk is. Hanteer je namelijk een te hoog rentepercentage, dan zal de belastingdienst het meerdere als schenking aanmerken en moet schenkbelasting worden betaald (indien het bedrag boven de jaarlijkse schenkvrijstelling uitkomt).

Geld schenken in plaats van lenen

Geld lenen aan je kind is een van de mogelijkheden om je kind financieel te ondersteunen bij het kopen van een huis. Een andere optie is om het geld te schenken. Vanaf 2023 is het niet meer mogelijk om belastingvrij een ton te schenken voor een eigen huis. In 2023 mag je € 27.231 belastingvrij schenken voor een eigen huis (hetzelfde bedrag als de reguliere eenmalige vrijstelling) en vanaf 2024 wordt deze regeling volledig afgeschaft.

Lees ook:
Alles over het belastingvrij schenken van € 100.000 voor een woning
Belastingvrij schenken voor eigen woning wordt afgeschaft

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl