De kleineondernemersregeling (KOR) in de btw gaat vanaf 1 januari 2025 veranderen. Je kunt de KOR flexibeler toepassen en er komt een Europese KOR.

Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?

Als je per jaar minder dan € 20.000 omzet hebt, kun je deelnemen aan de KOR. Dan hoef je geen btw-aangifte te doen. Je mag dan geen btw in rekening brengen bij je klanten en geen btw op je facturen zetten.

De btw op zakelijke uitgaven is ook niet aftrekbaar, deze mag je niet terugvragen bij de belastingdienst.

Voor- en nadelen KOR

Het gebruik van de KOR heeft voor- en nadelen.

De KOR is vooral voordelig als je veel particulieren als klant hebt. Zij kunnen de btw niet verrekenen, dus ondervinden geen nadeel. Omdat je geen btw berekent, kun je mogelijk een lagere prijs berekenen of bijvoorbeeld een bedrag gelijk aan de btw in de prijs verrekenen.

Heb je veel investeringen, dan is het in de meeste gevallen een nadeel dat je de btw van die investeringen niet kunt aftrekken.

Belangrijkste wijzigingen KOR

Dit zijn de belangrijkste wijzigingen per 1 januari 2025:

• Je kunt je op ieder moment afmelden voor de KOR. Voorheen moest je verplicht 3 jaar deelnemen.
• Je kunt je ook op ieder moment weer aanmelden voor de KOR. Voorheen moest je, als je je had afgemeld voor de KOR, 3 jaar wachten voordat je opnieuw kon deelnemen.
• Aanmelden en afmelden kan eenvoudig en snel via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
• Buitenlandse ondernemers mogen niet deelnemen aan de KOR.

Europese KOR

Ook nieuw: er komt een Europese KOR. Vanaf 2025 kun je de KOR aanvragen als je zaken doet met EU landen. Je bepaalt zelf voor welke landen je de KOR aanvraagt. Je hoeft in die landen dan geen btw aangifte te doen. Wel moet je ieder kwartaal aan de Nederlandse belastingdienst laten weten hoeveel omzet je in de EU hebt gehad.

Voorwaarden Europese KOR

Wil je gebruik maken van de Europese KOR? Dit zijn de voorwaarden:

• Je bedrijf zit in Nederland.
• Je mag maximaal € 100.000 omzet per jaar hebben.
• De jaaromzet in een land mag niet over de grens van dat land gaan. Voor Nederland is dat bijvoorbeeld maximaal € 20.000 omzet per jaar.

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl