Als DGA is het vaak interessant om van je BV te lenen. Er zitten namelijk verschillende voordelen aan. Het is belangrijk dat het als een zakelijke lening wordt gezien. Als het een onzakelijke lening is, dan kan dat fiscaal nadelig zijn.

Lening bij eigen BV: zakelijk of onzakelijk

Als je een lening bij je eigen BV afsluit is het belangrijk dat deze zakelijk is. Een lening is zakelijk als een willekeurige derde deze lening onder dezelfde condities ook zou aangaan en de BV bereid is deze voorwaarden ook aan een willekeurige derde te verstrekken. Zo bekijk je of de lening zakelijk is of dat de lening vanuit het belang van de aandeelhouder/DGA is afgesloten. In het laatste geval is er sprake van een onzakelijke lening. Hierbij is het van belang welk risico de BV loopt. Het is van belang of er een schriftelijke leningsovereenkomst is afgesloten en wat er over de rente, aflossing en zekerheden is afgesproken.

Lees ook: Geld lenen van je eigen BV – de mogelijkheden

Gevolgen van een onzakelijke lening

Is het een niet-zakelijke lening van de BV aan de DGA? Dan ziet de belastingdienst het als een definitieve betaling aan privé en dus als inkomsten. Daar moet je belasting over betalen.

Dit kan dividendbelasting zijn of inkomstenbelasting. Bovendien betaal je daar ook nog belastingrente over als de termijn van de aangifte inkomstenbelasting al voorbij is.

Daarnaast staat de lening niet meer op de balans bij de BV, omdat het een uitkering aan privé is geworden. Hierdoor kan de BV de lening niet meer afwaarderen, waardoor er geen verliespost in de BV gecreëerd kan worden.

In de praktijk komt het niet voor dat de belastingdienst hier iets aan doet. De belastingdienst voert geen actief beleid door de nieuwe regels voor excessief lenen. In theorie zou het echter wel kunnen.

Wat moet je vastleggen?

Wil je voorkomen dat de lening als onzakelijk wordt gezien? Dan moet je in ieder geval een leningsovereenkomst afsluiten die je ook met een willekeurige derde af zou sluiten. In die overeenkomst moet je afspraken met betrekking tot rente, aflossing en zekerheden vastleggen. Ook leg je daarin vast welke sancties er volgen als partijen zich niet aan de afspraken houden.

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl