Is je inkomen flink gedaald of gestegen? Gebruik dan de middelingsregeling. Deze regeling is er voor mensen met een wisselend inkomen en kan erg interessant zijn. Je kunt hierdoor namelijk belasting terugkrijgen.

Let op: de middelingsregeling is in 2023 afgeschaft. Het laatste tijdvak waarover je kunt middelen is 2022-2023-2024.

Wat is de middelingsregeling?

De middelingsregeling geldt voor de inkomstenbelasting. Bij deze regeling betaal je belasting over een gemiddeld inkomen in plaats van over het werkelijke inkomen. Dat gemiddelde wordt berekend over 3 aaneengesloten jaren.

Is de belasting die je moet betalen als je uitgaat van een gemiddeld inkomen over 3 jaar lager dan de belasting over het werkelijke inkomen in die 3 jaar? Door de middelingsregeling krijg je het verschil hiertussen terug. Er geldt wel een drempelbedrag: je krijgt pas iets terug als het bedrag hoger is dan € 545.

Als je de Aow-leeftijd hebt bereikt geldt een andere regeling, omdat het belastingtarief dan omlaag gaat. De berekening wijzigt dan om het verschil in tarieven te compenseren.

Middeling berekenen

1. Tel het belastbare inkomen op uit de jaren die je voor middeling wil toepassen. Het gaat om inkomen uit werk en wonen (box 1), dit staat op je belastingaanslag. Als je een negatief inkomen hebt in 1 van de jaren dan tel je dat als 0 mee.
2. Deel dit bedrag door 3, je hebt nu het gemiddelde inkomen per jaar. Vervolgens bereken je hoeveel belasting je over dit bedrag zou moeten betalen. Dit bedrag keer 3 is de herrekende belasting.
3. Tel de werkelijk betaalde belasting op uit de jaren die je voor middeling wil toepassen. Hiervoor kijk je naar de inkomstenbelasting en premie volksverzekering in box 1 zonder heffingskortingen. Dit staat op je belastingaanslag.
4. Bereken het verschil tussen de werkelijke belasting en de herrekende belasting. Als je meer werkelijke belasting hebt betaald dan herrekende belasting en dit bedrag is groter dan € 545, dan krijg je het verschil terug.

Middeling: zelf aanvragen

De belastingdienst past de middelingsregeling niet automatisch toe. Je moet hier zelf met een formulier om vragen. Dit moet uiterlijk binnen 3 jaar nadat de bezwaartermijn van de aanslag inkomstenbelasting over het laatste belastingjaar (dat je meeneemt in de middeling) is afgelopen.

Heeft de middelingsregeling gevolgen voor toeslagen?

Nee. Middeling heeft geen invloed op ontvangen toeslagen in de opgegeven jaren voor middeling.

Voor welk jaar vraag je middeling aan?

Voordat je de middelingsregeling meteen toepast, is het slim om eerst te berekenen voor welke 3 jaren je het beste de middelingsregeling kunt toepassen. Elk jaar mag namelijk maar 1 keer voor middeling worden gebruikt. Bereken dus vooraf of de 3 jaren die je indient het meest gunstig zijn.

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl