Ieder jaar is het op de derde dinsdag van september zover: Prinsjesdag. Welke maatregelen kwamen er tijdens Prinsjesdag 2021 uit het koffertje? De maatregelen zijn dit jaar weinig spectaculair te noemen. Het demissionaire kabinet kiest er voor geen nieuwe beleidsplannen te presenteren. Dit zijn de belangrijkste plannen voor bedrijven en wat je als ondernemer in privé kan raken.

1. Onbelaste thuiswerkvergoeding van € 2
2. De milieu-investeringsaftrek (MIA) wordt verhoogd
3. Nieuwe regels voor de elektrische auto
4. Zelfstandigenaftrek daalt
5. Inkomstenbelasting daalt
6. Sparen en beleggen in 2022 iets minder zwaar belast
7. Verruimd tarief vennootschapsbelasting
8. Wet DBA: handhaving weer uitgesteld
9. Verrekenen dividendbelasting met vennootschapsbelasting
10. Nieuwe regels voor ouders met jonge kinderen
11. Aandelenopties voor werknemer wordt aantrekkelijker
12. Lager gebruikelijk loon innovatieve start-ups

1. Onbelaste thuiswerkvergoeding van € 2

Vanaf 1 januari 2022 kun je werknemers een onbelaste thuiswerkvergoeding geven van maximaal € 2 per dag. Dit bedrag is bijvoorbeeld voor koffie en verwarming. Voor het inrichten van een thuiswerkplek kun je via de werkkostenregeling onder bepaalde voorwaarden al een onbelaste vergoeding geven. Lees ook: Wat is de werkkostenregeling?

De onbelaste reiskostenvergoeding van maximaal € 0,19 per kilometer voor woon-werkverkeer blijft bestaan. Let wel op. Dit geldt alleen voor dagen dat de werknemer naar kantoor gaat. Dit betekent dat je bij een vergoeding voor thuiswerken en reiskosten altijd per dag de kostenvergoeding moet vaststellen. Je kunt er ook voor kiezen om aan te sluiten bij een door de wetgever goedgekeurde praktische regeling.

2. De milieu-investeringsaftrek (MIA) wordt verhoogd

Met de milieu-investeringsaftrek (MIA) stimuleert de overheid bedrijven om te investeren in innovatieve, milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Met de MIA mogen ondernemingen een percentage van de investeringskosten aftrekken van de fiscale winst. Zij hoeven dan minder inkomsten- of vennootschapsbelasting te betalen.

Op 1 januari 2022 worden de percentages verhoogd, zodat je een hogere aftrek krijgt. Milieuvriendelijke investeringen worden daarmee aantrekkelijker.

• De MIA kent in 2021 drie percentages: 13,5%, 27% en 36%.
• De MIA kent in 2022 drie verhoogde percentages: 27%, 36% en 45%.

Lees ook: Wat is de MIA?

3. Nieuwe regels voor de elektrische auto

De overheid wil de aanschaf van elektrische auto’s blijven stimuleren. Ook al kost het de overheid meer geld dan verwacht. Daarom stelt het kabinet het volgende voor:

• De bijtelling voor een elektrische auto van de zaak gaat omhoog. Vanaf 2022 is de bijtelling 16%. Dit is 12% in 2021.
• De maximale catalogusprijs waarvoor deze lagere bijtelling geldt gaat omlaag. Tot een catalogusprijs van € 35.000 geldt 16% bijtelling. Dit is € 40.000 in 2021. In 2023 gaat de maximale catalogusprijs waarvoor de lagere bijtelling geldt verder omlaag naar € 30.000. Als de catalogusprijs hoger is, dan geldt voor het meerdere het normale bijtellingstarief van 22%.
• Als je particulier een elektrische auto koopt kun je de SEPP subsidie aanvragen. Dit is in 2022 € 3.350 voor een nieuwe auto en € 2.000 voor een gebruikte auto.

Lees ook: Is een elektrische auto nog de moeite waard?

4. Zelfstandigenaftrek daalt

Als ondernemer heb je recht op zelfstandigenaftrek als je voldoet aan het urencriterium. De zelfstandigenaftrek daalt in 2022 naar € 6.310. In 2021 was dit nog € 6.670. Dit betekent dat je meer belasting betaalt.

Lees ook: Dit zijn de belangrijkste aftrekposten voor zzp-ers

5. Inkomstenbelasting daalt

Het tarief in de eerste schijf van de inkomstenbelasting daalt.

• Over een inkomen tot € 69.398 betaal je in 2022 37,07% belasting. Dit was 37,1% in 2021.
• Over een inkomen boven € 69.398 betaal je in 2022 49,5% belasting. Dit was hetzelfde in 2021.
• Krijg je AOW? Dan daalt het tarief van 19,2% naar 19,17%.

6. Sparen en beleggen in 2022 iets minder zwaar belast

De belasting op spaargeld wordt in 2022 lager doordat het heffingsvrij vermogen stijgt naar € 50.650 per persoon (of € 101.300 als je een fiscaal partner hebt). Dit was € 50.000 per persoon in 2021 (of € 100.000 met fiscaal partner). De belastingdienst gaat er vanuit dat je een rendement/inkomen uit vermogen haalt. Hier wordt een fictief rendement aan gehangen waar je belasting over betaalt. Deze tarieven dalen in 2022. Hier lees je wat deze tarieven zijn: Sparen en beleggen in 2022 iets minder zwaar belast.

7. Verruimd tarief vennootschapsbelasting

Als je een BV hebt die winst maakt betaal je vennootschapsbelasting:

• 15% belasting over een winst tot € 395.000 in 2022. Dit was 15% belasting over een winst tot € 245.000 in 2021.
• 25% belasting over winst boven € 395.000 in 2022. Dit was 25% belasting over een winst boven € 245.000 in 2021.

8. Wet DBA: handhaving weer uitgesteld

Als je een zzp-er inhuurt of zelf zzp-er bent heb je ermee te maken; de Wet DBA. Met deze wet moet duidelijk zijn of er tussen een opdrachtgever en een zzp-er (opdrachtnemer) sprake is van een arbeidsrelatie is of dat er sprake is van zelfstandigheid. Op dit moment loopt er een pilot met een webmodule die vooraf duidelijkheid geeft. Handhaving op deze wet wordt uitgesteld tot er een nieuw kabinet is.

9. Verrekenen dividendbelasting met vennootschapsbelasting

Het Hof van Justitie EU heeft aangegeven dat binnenlandse en buitenlandse ondernemingen gelijk moeten worden behandeld. Om de Nederlandse wetgeving in overeenstemming te krijgen met het EU-recht, stelt het kabinet het volgende voor:

• Bedrijven kunnen vooraf betaalde dividendbelasting en kansspelbelasting (voorheffingen) alleen nog verrekenen met te betalen vennootschapsbelasting. Er vindt geen teruggaaf meer plaats.
• Het bedrijf kan de voorheffingen in een later jaar verrekenen met te betalen vennootschapsbelasting. Dit hoeft niet meteen in het eerstvolgende jaar.
• De niet-verrekende voorheffingen kunnen onbeperkt worden doorgeschoven naar latere jaren.

10. Nieuwe regels voor ouders met jonge kinderen

Vanaf 2 augustus 2022 kunnen ouders van een pasgeboren kind 9 weken gedeeltelijk betaald ouderschapsverlof opnemen. De tijd kan tussen de ouders verdeeld worden. De uitkering is 50% van het loon.

Om dit mogelijk te maken gaat de Inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK) omlaag. Heb je een kind dat jonger dan 12 jaar is en werk je? Dan heb je recht op IACK. In 2022 wordt dit verlaagd met € 318 per jaar naar maximaal € 2.534. In 2021 was dit maximaal € 2.815.

11. Aandelenopties voor werknemer wordt aantrekkelijker

Het wordt aantrekkelijker om werknemers in aandelenopties uit te betalen. Je geeft een werknemer dan een optie om aandelen in je bedrijf te kopen. Nu of op een later moment tegen een vastgestelde prijs. Nu betaalt de werknemer direct belasting als deze gebruik maakt van de aandelenoptie, terwijl de aandelen niet altijd meteen verkocht mogen worden en er niet altijd genoeg geld is om de belasting te betalen. Bij de nieuwe wet kun je er voor kiezen om pas belasting te betalen zodra de aandelen verhandeld worden.

12. Lager gebruikelijk loon innovatieve start-ups

In 2022 is het net als in 2021 mogelijk om een lager gebruikelijk loon toe te passen voor DGA’s van innovatieve start-ups. Dit zorgt ervoor dat de liquiditeitspositie van deze DGA’s wordt verbeterd. Deze regeling zou oorspronkelijk 1 januari 2022 vervallen, maar wordt 1 jaar verlengd.

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl