Prinsjesdag 2022 stond in teken van de hoge inflatie en energieprijzen. Niet alleen de energieprijzen zijn extreem hoog, ook bijvoorbeeld boodschappen zijn veel duurder geworden. De overheid heeft daarom een plan gepresenteerd om burgers op verschillende manieren tegemoet te komen. Deze uitgaven, en alle andere overheidsuitgaven zijn veel hoger dan de inkomsten. Er wordt 395 miljard uitgegeven (zonder de uitgaven voor het energieplafond) en er komt 366 miljard binnen. Wie gaat dat allemaal betalen? Dit wordt deels bij bedrijven gelegd, door bijvoorbeeld de vennootschapsbelasting te verhogen. Ook gaan energiebedrijven meer belasting betalen via de mijnbouwheffing. Wat gaat er precies veranderen in 2023? Dit zijn de belangrijkste veranderingen voor je (ondernemers)portemonnee.

1. Lagere zelfstandigenaftrek
2. Vrije ruimte werkkostenregeling wordt verhoogd
3. DGA: Doelmatigheidsmarge afgeschaft
4. Vennootschapsbelasting stijgt
5. Minder inkomstenbelasting en hogere arbeidskorting
6. Box 3: Hogere belasting over vermogen
7. Box 3: Geen compensatie als je geen bezwaar hebt gemaakt
8. Minimumloon stijgt 10%
9. Hogere overdrachtsbelasting voor bedrijven en beleggers
10. Hogere leegwaarderatio
11. Afbouw en afschaffing jubelton voor de eigen woning
12. Steun voor elektriciteit en gas
13. Premie zorgverzekering stijgt
14. Overige maatregelen

1. Lagere zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek wordt in 2023 verlaagd naar € 5.030. In 2022 is deze € 6.310. De komende jaren wordt de zelfstandigenaftrek nog sterk verlaagd, naar uiteindelijk € 900 in 2027. Lees ook: Zelfstandigenaftrek daalt komende jaren naar € 900 in 2027

2. Vrije ruimte werkkostenregeling wordt verhoogd

Via de werkkostenregeling kun je als werkgever je personeel onbelast allerlei zaken vergoeden en verstrekken. De vrije ruimte in de werkkostenregeling wordt verhoogd.

• Tot een loonsom van € 400.000 is de vrije ruimte 1,92% in 2023. Dit was 1,7% in 2022.
• Voor de loonsom boven de € 400.000 is de vrije ruimte 1,18%. Dit verandert niet ten opzichte van 2022.

Als je meer vergoed dan de vrije ruimte, dan betaal je 80% belasting.

Lees ook: Wat is de werkkostenregeling?

3. DGA: Doelmatigheidsmarge afgeschaft

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van je eigen BV ben je verplicht om jezelf salaris uit te keren. Dit noemen ze het gebruikelijk loon. Het gebruikelijk loon is minimaal het hoogste bedrag van:

1. € 48.000 of hoger
2. Het salaris van de meest verdienende werknemer in het bedrijf
3. Het salaris van de meest vergelijkbare dienstbetrekking (van een werknemer buiten het bedrijf). In 2022 kan het gebruikelijk loon ook minimaal 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking zijn. Dit wordt de doelmatigheidsmarge genoemd. Deze wordt in 2023 afgeschaft.

4. Vennootschapsbelasting stijgt

De vennootschapsbelasting gaat in 2023 dubbel omhoog: zowel de belastingtarieven stijgen, en de belastingschijven gaan omlaag.

• Tot € 200.000 winst betaal je 19% belasting in 2023. Dit was 15% belasting tot € 395.000 winst in 2022.
• Vanaf € 200.000 winst betaal je 25,8% belasting in 2023. Dit was 25,8% belasting vanaf € 395.000 winst in 2022.

Stel, je hebt in 2023 € 395.000 winst, dan betaal je € 88.310. Dit zou € 59.250 in 2022 zijn geweest. De overheid wil meer belasting innen bij winstgevende bedrijven, om de belastingen voor burgers te verlagen.

5. Minder inkomstenbelasting en hogere arbeidskorting

In 2023 betaal je minder inkomstenbelasting.

• 2023: Tot een inkomen van € 73.071 betaal je 36,93% belasting
• 2022: Tot een inkomen van € 69.398 betaal je 37,07% belasting

Het voordeel is daarmee maximaal € 102.

Daarnaast gaat de arbeidskorting in 2023 omhoog.

• Bij een bruto inkomen van € 23.000 per jaar is het voordeel € 472
• Bij een bruto inkomen van € 37.000 per jaar is het voordeel € 521
• Bij een bruto inkomen van € 70.000 per jaar is het voordeel € 313

6. Box 3: Hogere belasting over vermogen

Het belastingtarief in box 3 wordt in stappen verhoogd.

• In 2022 betaal je 31%
• In 2023 betaal je 32%
• In 2024 betaal je 33%
• In 2025 betaal je 34%

Het heffingsvrije vermogen is het eerste deel van je vermogen dat is vrijgesteld van belasting. In 2023 betaal je tot een vermogen van € 57.000 geen belasting Dit was € 50.650 in 2022. Als je een fiscaal partner hebt dan is dit € 114.000 in 2023.

7. Box 3: Geen compensatie als je geen bezwaar hebt gemaakt

Het kabinet heeft besloten om de mensen die geen bezwaar hebben gemaakt tegen de box 3 heffing niet te compenseren. De Hoge Raad gaf eerder aan dat compensatie niet verplicht is. Als de overheid iedereen zou moeten compenseren kost dit veel geld en daarom is besloten dit geld in te zetten voor koopkrachtmaatregelen voor burgers met een laag of middelinkomen.

8. Minimumloon stijgt 10%

Het minimumloon wordt op 1 januari 2023 met ruim 10% verhoogd. Uitkeringen zoals de AOW en de bijstand zijn hieraan gekoppeld, dus deze zullen ook stijgen.

9. Hogere overdrachtsbelasting voor bedrijven en beleggers

De overdrachtsbelasting voor vastgoed dat geen eigen woning is stijgt van 8% naar 10,4%. Dit gaat om vastgoed van bedrijven en beleggers of vakantiewoningen.

Lees ook: Overdrachtsbelasting vanaf 2023 naar 10,4%

10. Hogere leegwaarderatio

Als je een woning verhuurt betaal je belasting over de waarde van die woning in box 3. De waarde wordt berekend aan de hand van de leegwaarderatio. Dit is een percentage van de WOZ waarde. Deze wordt in 2023 verhoogd, waardoor de waarde van de woning stijgt en je dus meer belasting betaalt.

Je mag geen leegwaarderatio toepassen als:

• Het een tijdelijk huurcontract is
• Je verhuurt aan gelieerde partijen zoals je kinderen

De leegwaarderatio geldt niet voor vakantiewoningen en niet-woningen.

11. Afbouw en afschaffing jubelton voor de eigen woning

Het belastingvrij schenken van € 100.000 voor een eigen woning wordt in 2024 afgeschaft. De jubelton is in 2022 € 106.671, welke geldt voor ontvangers tussen de 18 tot 40 jaar oud. In aanloop naar de afschaffing in 2024 gaat de vrijstelling per 2023 omlaag naar € 28.947.

12. Steun voor elektriciteit en gas

De overheid heeft diverse steunmaatregelen aangekondigd voor de hoge elektriciteitsprijzen en gasprijzen:

1. Er komt een prijsplafond aan voor elektriciteit en/of gas tot een bepaald gebruik voor huishoudens. Het plan gaat uit van een gemiddeld energiegebruik. Dat is 1200 m3 gas en 2400 kWh elektriciteit per jaar. Het plafond wordt waarschijnlijk € 1,50 voor een kuub gas en € 0,70 voor een kWh elektra. Voor gebruik boven het gemiddelde betaal je de marktprijs.
2. Er komt een noodfonds voor mensen die hun energierekening niet kunnen betalen.
3. Tussen oktober en april mag niemand worden afgesloten door wanbetaling.
4. Er komen coulante betalingsregelingen.
5. In 2023 komt er wederom een energietoeslag van € 1.300 voor mensen die maximaal 120% van het sociale minimum verdienen.

Rond november komt er een steunpakket komt voor ondernemers voor elektriciteit en gas. Het is nog onduidelijk hoe deze plannen eruit komen te zien.

13. Premie zorgverzekering stijgt

De zorgverzekering stijgt in 2022 met € 11 per maand naar circa € 137 per maand (basisverzekering). Dit is de rekenpremie op basis van de verwachte zorgkosten. Zorgverzekeraars bepalen zelf hun premie, maar meestal nemen ze de rekenpremie over.

14. Overige maatregelen

1. De belasting op frisdrank gaat omhoog met € 0,20 per liter in 2023.
2. De accijns op tabak stijgt in 2023. Een pakje van 20 sigaretten kost € 1,22 meer ten opzichte van 2022.
3. Vliegtaks stijgt van € 8 naar € 26 per ticket.
4. Belastingvrije kilometervergoeding is € 0,21 per kilometer in 2023. Dit is € 0,19 in 2022.
5. Sinds 1 april 2022 geldt een lagere accijns op brandstof. Dit wordt verlengd tot 1 juli 2023.
6. De huurtoeslag gaat omhoog met € 16,94 per maand.
7. De zorgtoeslag gaat omhoog met € 412.
8. Het kindgebonden budget stijgt.

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl