De overheid heeft op Prinsjesdag 2025 weinig grote wijzigingen bekend gemaakt. Dit zijn de belangrijkste wijzigingen die je als ondernemer in je portemonnee merkt.

1. 12% belasting op niet-elektrische auto voor werkgevers
2. Hogere belasting box 3
3. Andere tarieven box 1
4. Zelfstandigenaftrek daalt
5. Overdrachtsbelasting daalt naar 8% voor beleggingswoningen
6. Motorrijtuigenbelasting elektrische auto 2026
7. Bijtelling elektrische auto 22%
8. Accijnskorting op brandstof verlengd tot eind 2026
9. Aangepaste schijfruimte box 2
10. Btw op cultuur, media en sport blijft 9%
11. Fietsregeling met terugwerkende kracht aangepast
12. Regeling vervroegd uittreden vanaf 2026 structureel
13. Aanpassingen erf- en schenkbelasting

1. 12% belasting op niet-elektrische auto voor werkgevers

Vanaf 1 januari 2027 betaal je als werkgever 12% belasting over een auto van de zaak:

• Als je werknemer de auto privé gebruikt
• Als je werknemer de auto voor woon-werk verkeer gebruikt
• Het geldt alleen voor personenauto’s
• Het geldt alleen voor niet-elektrische auto’s
• Het geldt alleen voor auto’s die vanaf 1 januari 2027 ter beschikking zijn gesteld
• Vanaf 17 september 2030 geldt het ook voor auto’s die voor 1 januari 2027 ter beschikking zijn gesteld

Je mag de belasting niet doorberekenen aan de werknemer. Het staat ook los van de bijtelling die je werknemer betaalt voor privégebruik.

2. Hogere belasting box 3

Vanaf 2026 ga je meer belasting betalen in box 3:

• Als je vermogen hoger is dan € 51.396 per persoon. Het heffingsvrije vermogen daalt namelijk van € 57.684 naar € 51.396 per persoon
• Het forfaitair rendement voor beleggingen stijgt van 6% naar 7,78%
• Het extra heffingsvrije vermogen voor groene beleggingen wordt in 2027 nagenoeg afgeschaft. Het daalt dan naar € 200 per persoon. Dit is nu € 26.312 per persoon
• De regels voor het tegenbewijs van werkelijk rendement worden aangescherpt, om belastingontwijking via obligaties met aangegroeide rente tegen te gaan
• Als je verhuurt aan een gelieerde partij (bijvoorbeeld een familielid) voor een te lage huur, mag je geen gebruik maken van de leegwaarderatio

3. Andere tarieven box 1

In box 1 veranderen de tarieven, waardoor je tot de 1^e schijf iets minder belasting betaald en tot de 2^e schijf iets meer.

4. Zelfstandigenaftrek daalt

De zelfstandigenaftrek voor ondernemers daalt van € 2.470 naar € 1.200. De mkb-winstvrijstelling blijft 12,7%.

5. Overdrachtsbelasting daalt naar 8% voor beleggingswoningen

Voor een woning waar je niet zelf woont betaal je 10,4% overdrachtsbelasting. Dit wordt vanaf 2026 8%. Dit geldt voor vakantiewoningen, woningen voor kinderen of verhuurde woningen.

De overdrachtsbelasting voor niet-woningen blijft 10,4%. Denk aan commercieel vastgoed, bedrijfspanden en onbebouwde grond.

6. Motorrijtuigenbelasting elektrische auto 2026

Van 2026 t/m 2028 krijg je op een elektrische auto 30% korting op de motorrijtuigenbelasting. In 2029 wordt dit 25% korting. Dit geldt alleen voor personenauto’s.

Voor elektrische bestelbussen en plug-in hybrides is er vanaf 2026 geen korting meer op de motorrijtuigenbelasting.

7. Bijtelling elektrische auto 22%

Vanaf 2026 is de bijtelling voor elektrische auto’s hetzelfde als voor brandstofauto’s: 22%. In 2025 is er nog een klein belastingvoordeel qua bijtelling voor een elektrische auto, maar dit is in 2026 verdwenen.

8. Accijnskorting op brandstof verlengd tot eind 2026

De accijnskorting op benzine, diesel en lpg is verlengd tot 1 januari 2027. Hierdoor betaal je minder per liter brandstof. De accijnzen zijn in 2026 hetzelfde als in 2025: € 0,79 voor benzine, € 0,52 voor diesel en € 0,19 voor lpg. Er komt geen inflatiecorrectie op deze accijnzen in 2026.

9. Aangepaste schijfruimte box 2

In box 2 verandert er weinig. De tarieven blijven hetzelfde. De bandbreedte van de schijven wordt iets ruimer: tot € 68.843 per persoon betaal je 24,5% belasting en daarboven 31%.

10. Btw op cultuur, media en sport blijft 9%

Het lage btw-tarief van 9% op cultuur, media en sport blijft gelden.

Voor logiesverstrekkers (zoals hotels en B&B’s) geldt vanaf 1 januari 2026 wel het hoge tarief van 21%.

11. Fietsregeling met terugwerkende kracht aangepast

Als je een fiets van de zaak privé gebruikt, dan betaal je 7% bijtelling (min de eventuele eigen bijdrage). Woon-werkverkeer is hier privé.

Deze regeling wordt met terugwerkende kracht tot 1 januari 2020 aangepast: als de fiets minder dan 10% van de tijd bij de woning van de werknemer gestald, dan geldt geen bijtelling.

12. Regeling vervroegd uittreden vanaf 2026 structureel

De tijdelijke RVU-drempelvrijstelling wordt vanaf 2026 structureel voortgezet. Werknemers kunnen hierdoor – onder voorwaarden – tot drie jaar vóór de AOW-leeftijd stoppen met werken en een uitkering ontvangen.

13. Aanpassingen erf- en schenkbelasting

Het kabinet wil meer duidelijkheid geven en oneerlijke situaties voorkomen in de erf- en schenkbelasting door deze aanpassingen:

• Schenkingen binnen 180 dagen voor een overlijden worden vanaf 1 januari 2026 via de erfbelasting belast
• Biologische kinderen zonder juridische erkenning kunnen vanaf 2026 gebruikmaken van het kindertarief en de kindvrijstelling bij de erf- en schenkbelasting
• Bij huwelijkse voorwaarden met ongelijke breukdelen (bijv. 90/10) wordt alles boven 50% getroffen met erf- of schenkbelasting. Dit geldt niet voor huwelijkse voorwaarden voor 16 september 2025 16.00 uur, mits deze later niet worden aangepast
• De aangifte erfbelasting moet binnen 20 maanden na overlijden zijn ingediend. Belastingrente gaat pas lopen vanaf de 21e maand

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl