Prinsjesdag zit er weer op. Er zijn geen grote fiscale veranderingen voor ondernemers. Veel tarieven blijven redelijk gelijk en een groot deel van de plannen bestaat uit het verder afbouwen of aanpassen van bestaande regelingen. Toch zitten er een paar wijzigingen tussen die je als ondernemer wel in je portemonnee kunt voelen.

1. 12% pseudo-eindheffing: brandstofauto van de zaak wordt duurder
2. Zelfstandigenaftrek en startersaftrek dalen
3. Meer inkomstenbelasting in box 1
4. Overdrachtsbelasting beleggingswoning daalt naar 7%
5. Box 3: opnieuw veranderingen op komst
6. Grens youngtimer stijgt naar 17 jaar in 2027 en 20 jaar in 2028
7. Onbelaste kilometervergoeding € 0,25
8. Energie-investeringsaftrek (EIA) stijgt naar 45,5%
9. Werkgeverslasten stijgen
10. Veranderingen in de werkkostenregeling

1. 12% pseudo-eindheffing: brandstofauto van de zaak wordt duurder

Stel je vanaf 2027 een personenauto met uitstoot ter beschikking aan een werknemer die deze privé of voor woon-werkverkeer gebruikt? Dan betaal je als werkgever een pseudo-eindheffing van 12% van de cataloguswaarde. Bij een auto van € 50.000 is dat
€ 6.000 per jaar.

Je mag deze belasting niet doorberekenen aan de werknemer. Het staat ook los van de normale bijtelling voor de werknemer. Reed je werknemer al voor 2027 in een brandstofauto, dan geldt overgangsrecht.

Overweeg je binnenkort een nieuwe zakelijke auto of een nieuw leasecontract? Dan kan het moment waarop je dat doet fiscaal behoorlijk verschil maken. De pseudo-eindheffing is vorig jaar al aangenomen, maar op Prinsjesdag zijn nog een aantal aanpassingen bekend gemaakt. In ons artikel over de pseudo-eindheffing lees je wat er is aangepast: 12% pseudo-eindheffing vanaf 2027 – dit moet je als werkgever weten

2. Zelfstandigenaftrek en startersaftrek dalen

Verschillende ondernemersregelingen dalen fors:

• De zelfstandigenaftrek daalt in 2027 van € 1.200 naar € 900.
• De startersaftrek daalt in 2027 van € 2.123 naar slechts € 10. Vanaf 2028 verdwijnt deze helemaal.
• De stakingsaftrek daalt van maximaal € 3.630 naar € 908.
• De percentages van de meewerkaftrek worden ook verlaagd.

3. Meer inkomstenbelasting in box 1

De tarieven in box 1 gaan omhoog.

• Het tarief in de eerste schijf stijgt van 35,75% naar 36,23%.
• Het tarief in de tweede schijf stijgt van 37,56% naar 38,16%.
• Het hoogste tarief blijft 49,5%.

Daarnaast worden de belastingschijven en heffingskortingen in 2027 maar gedeeltelijk aangepast aan de inflatie. De eerste schijfgrens stijgt van € 38.883 naar € 39.247. De tweede schijfgrens blijft € 78.426. Inmiddels is bekendgemaakt dat de tweede schijfgrens toch wordt verhoogd naar € 80.578.

4. Overdrachtsbelasting beleggingswoning daalt naar 7%

Koop je een woning waarin je niet zelf gaat wonen, bijvoorbeeld een verhuurde woning of vakantiewoning? Dan daalt de overdrachtsbelasting per 1 januari 2027 van 8% naar 7%.

Bij een woning van bijvoorbeeld € 500.000 scheelt dat € 5.000 belasting:

2026: € 40.000 overdrachtsbelasting
2027: € 35.000 overdrachtsbelasting

Voor bedrijfspanden geldt de verlaging niet.

Ben je van plan om binnenkort een beleggingswoning te kopen? Dan kan het moment van levering dus financieel verschil maken.

5. Box 3: opnieuw veranderingen op komst

Box 3 blijft volop in beweging. Het kabinet werkt aan een nieuw stelsel waarbij belasting wordt geheven over het werkelijke rendement. De beoogde ingangsdatum is nog steeds 1 januari 2028. Op Prinsjesdag verscheen een brief met 4 scenario’s voor de toekomst van box 3.

Het kabinet heeft inmiddels aangegeven dat het scenario wordt uitgewerkt waarbij al in 2028 voor een groot deel wordt overgestapt op een vermogenswinstbelasting. Kort daarna werd alweer bekendgemaakt dat een deel van deze plannen waarschijnlijk weer worden aangepast. Er kwam namelijk forse kritiek.

Hier lees je de aanpassingen die het kabinet in box 1, 2 en 3 wil doen.

6. Grens youngtimer stijgt naar 17 jaar in 2027 en 20 jaar in 2028

De leeftijdsgrens voor de youngtimerregeling gaat in 2027 van 16 jaar naar 17 jaar. Vanaf 2028 moet een auto minimaal 20 jaar oud zijn.

Oorspronkelijk zou de leeftijdsgrens in 2027 direct naar 25 jaar gaan, maar dat is dus gematigd.

Voor auto’s die uiterlijk op 31 december 2025 al ter beschikking zijn gesteld en die in 2027 17 jaar worden, geldt overgangsrecht. Deze auto’s mogen de youngtimerregeling gedurende heel 2027 blijven toepassen. Vanaf 1 januari 2028 geldt de regeling alleen nog voor auto’s ouder dan 20 jaar.

7. Onbelaste kilometervergoeding € 0,25

De maximale onbelaste kilometervergoeding is met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026 verhoogd van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer. Deze verhoging was al ingegaan, maar wordt nu wettelijk vastgelegd.

8. Energie-investeringsaftrek (EIA) stijgt naar 45,5%

De energie-investeringsaftrek (EIA) gaat omhoog naar 45,5%. Dit was 40%. Ben je van plan om te investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen? Controleer dan vooraf of de investering voor de EIA in aanmerking komt.

9. Werkgeverslasten stijgen

Werkgevers krijgen vanaf 2027 te maken met hogere werkgeverslasten: de premie voor het Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof) stijgt. Het is nog niet bekend met welk percentage dit gaat stijgen.

10. Veranderingen in de werkkostenregeling

In de werkkostenregeling zijn een paar veranderingen:

• De vrije ruimte over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom stijgt van 2% naar 2,16%. Dat levert maximaal € 640 extra vrije ruimte op.
• De vrijstelling voor korting op producten uit het eigen bedrijf vervalt. Die korting kan wel in de vrije ruimte worden ondergebracht.

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl