Als je een eenmanszaak of VOF hebt, mag je in je bedrijf niet te veel geld op de bank hebben staan. Dit moet je verplicht naar privé zetten. Wanneer is hier sprake van?

Geld op de bank: box 1 of box 3?

Als je teveel geld in je onderneming hebt zitten, noemen ze dat duurzaam overtollig. Als je dit moet overzetten naar privé heeft dit waarschijnlijk gevolgen voor de belasting die je betaalt. De opbrengst van ondernemersvermogen is namelijk belast in box 1, die van privévermogen in box 3. En dat kan een behoorlijk verschil uitmaken.

Redelijkheid

Je mag in principe zelf weten hoeveel geld je in je onderneming laat zitten, zolang dit redelijk blijft.

Dat betekent dat je geld mag aanhouden om:

• Bedrijfsuitgaven te betalen
• Investeringen te doen
• Risico’s te dekken
• Reserves op te bouwen
• Onderneming te verstevigen

Het soort bedrijf en hoe groot het bedrijf is, is bepalend wat redelijk is.

Consultant mag geen 8 ton op de bank op de zaak hebben

In een zaak die speelde voor de rechtbank had een consultant in 2017 € 850.000 op de bank staan en in 2018 € 625.000. Volgens de belastinginspecteur en de rechter, was een groot deel hiervan duurzaam overtollig. Uiteindelijk besliste de rechter dat een bedrag van € 185.000 in 2017 en € 165.000 in 2018 in het bedrijf mocht blijven zitten. De rest verhuisde naar box 3.

Waarom moest dit geld naar privé?

Voor de rechtbank was van belang dat er al jaren sprake was van een omzetdaling. Ook speelde mee dat de ondernemer al op leeftijd was en dat plannen om te investeren in onroerend goed al jaren niet werden uitgevoerd. Het was volgens de rechtbank ook niet aannemelijk dat er binnen afzienbare tijd nog grote investeringen gedaan zouden worden.

Voorkomen door een BV op te richten

Om te voorkomen dat je geld vanuit het bedrijf moet overzetten naar privé, kun je overwegen om een BV op te richten. In een BV maakt het niet uit hoeveel geld er in het bedrijf zit, je hoeft dit nooit over te zetten naar privé. Een BV oprichten heeft voor- en nadelen, laat je goed informeren of dit in jouw situatie gunstiger is. Lees ook: Aandachtspunten bij het oprichten van een BV

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl