Op 20 mei 2022 kwam de Voorjaarsnota uit. Hierin zijn de belastingplannen voor 2023 en verder aangekondigd. In grote lijnen komt het er op neer dat je als ondernemer meer belasting gaat betalen. Dit zijn belangrijkste aangekondigde nieuwe belastingmaatregelen vanaf 2023 voor ondernemers.

1. Vennootschapsbelasting gaat omhoog
2. Fiscale Oudedagsreserve (FOR) stopt
3. Verhoging heffingsvrij vermogen box 3 gaat niet door
4. Overdrachtsbelasting voor beleggers wordt 10,1%
5. Onbelaste reiskostenvergoeding wordt verhoogd
6. Zonnepanelen: Salderingsregeling in 2025 en geen btw vanaf 2023
7. Doelmatigheidsmarge gebruikelijk loon wordt 15%

1. Vennootschapsbelasting gaat omhoog

De tariefschijf vennootschapsbelasting gaat weer naar € 200.000 (dit is nu € 395.000). Vanaf 2023 moet je voor een winst tot € 200.000 15% belasting betalen en boven de € 200.000 25,8% belasting.

2. Fiscale Oudedagsreserve (FOR) stopt

Met de Fiscale Oudedagsreserve (FOR) kunnen ondernemers een deel van de winst reserveren voor hun pensioen. Je mag per jaar 9,44% van de winst aan de FOR doteren, met een maximum van € 9.632. Door deze regeling kun je de belasting over dit bedrag uitstellen, doordat je er pas na je pensioen belasting over betaalt.

Vanaf 2023 mag je geen bedrag meer reserveren voor de FOR. De bestaande oudedagsreserves mogen nog volgens de huidige regeling worden afgewikkeld.

3. Verhoging heffingsvrij vermogen box 3 gaat niet door

De verhoging van het heffingsvrij vermogen in box 3 van € 50.650 naar circa € 80.000 gaat niet door.

4. Overdrachtsbelasting voor beleggers wordt 10,1%

Het algemene tarief in de overdrachtsbelasting voor beleggers gaat van 8% omhoog naar 10,1% (eerder was 9% aangekondigd). Deze overdrachtsbelasting betaal je als je een bedrijfspand of een woning als belegging koopt.

5. Onbelaste reiskostenvergoeding wordt verhoogd

De onbelaste reiskostenvergoeding wordt vanaf 2023 verhoogd. Dit is nu € 0,19 per kilometer. In 2023 wordt dit € 0,21 per kilometer en vanaf 2024 € 0,23 per kilometer.

6. Zonnepanelen: Salderingsregeling in 2025 en geen btw vanaf 2023

De afbouw van de salderingsregeling voor de teruglevering van energie van zonnepanelen start niet in 2023 maar in 2025.

Daarnaast betaal je vanaf 2023 geen btw meer over de levering en installatie van zonnepanelen op en bij woningen. Lees ook: Geen btw voor zonnepanelen op woningen vanaf 2023

7. Doelmatigheidsmarge gebruikelijk loon wordt 15%

Een DGA moet salaris opnemen uit zijn BV. Dit noemen ze het gebruikelijk loon. Dit is minimaal het hoogste bedrag van:

1. 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
2. Het loon van de meestverdienende werknemer bij de vennootschap
3. Minimaal € 48.000 (in 2022)

De doelmatigheidsmarge in het gebruikelijk loon voor de DGA wordt 15% in plaats van 25%. De doelmatigheidsmarge van 25% houdt in dat een DGA 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking moet verdienen. Dit percentage wordt verlaagd naar 15%. Dat betekent dat vanaf 2023 het gebruikelijk loon van de DGA vastgesteld kan worden op 85% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking (als dat het hoogste bedrag is van de drie opties). In dat geval gaat een DGA dus meer gebruikelijk loon betalen vanaf 2023.

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl