Als je een onderneming schenkt aan bijvoorbeeld (een van) je kinderen of een onderneming (van je ouders) geschonken krijgt of erft, dan moet de ontvanger over de waarde van de onderneming belasting betalen. Als je de onderneming voortzet, dan kun je gebruik maken van de bedrijfsopvolgingsregeling. Deze regeling houdt in dat je een vrijstelling krijgt van 100% over een ondernemingswaarde van € 1.134.403 (in 2022). Boven deze waarde geldt een vrijstelling van 83%. De vrijstelling geldt zowel bij overlijden als bij een schenking van aandelen.

Voorwaarden bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)

• Er is sprake van een lopende onderneming. Dat wil zeggen, er zijn ondernemingsactiviteiten. Een onderneming waar alleen beleggingen met beleggingsactiviteiten in plaatsvinden komt niet in aanmerking voor de BOR.
• Als de eigenaar van de onderneming is overleden, moet het bedrijf minimaal 1 jaar bij diegene in bezit zijn geweest.
• Als de eigenaar de onderneming schenkt, moet het bedrijf minimaal 5 jaar bij diegene in bezit zijn geweest.
• De ontvanger moet het bedrijf nog minimaal 5 jaar voortzetten.
• Als er sprake is van aandelen, mogen deze gedurende 5 jaar niet worden verkocht. De onderneming mag niet worden gestaakt.

Als je gebruik maakt van de bedrijfsopvolgingsregeling, maar niet aan de voorwaarden voldoet, dan moet je alsnog belasting betalen.

Hoe werkt de bedrijfsopvolgingsregeling?

We gaan er hier vanuit dat de ouders het bedrijf aan hun kind(eren) schenken. Als de kinderen het bedrijf voortzetten dan krijgen ze vrijstelling voor de erf- of schenkbelasting. Deze vrijstelling is zoals eerder genoemd gebaseerd op de ondernemingswaarde. 100% vrijstelling over een waarde van € 1.134.403 (in 2022) en 83% vrijstelling over het meerdere.

Als de waarde hoger is dan € 1.134.403 moeten de kinderen belasting betalen. Hier kun je uitstel van betaling voor aanvragen. Je moet de belasting binnen 10 jaar betalen. Als je later betaalt, moet je ook rente betalen.

Als je bij een bedrijfsovername de bedrijfsopvolgingsregeling toepast kun je dus veel belasting besparen. Als je geen gebruik maakt van deze regeling dan zou je namelijk de gewone schenkbelasting betalen.

Lees ook: 5 veel gestelde vragen over belastingvrij schenken

Luister: Podcast bedrijfsoverdracht: Hoogleraar Roberto Flören deelt successen, missers, tips en tricks over bedrijfsoverdracht

Heb je hier nog vragen over? Neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl