In Nederland betaal je belasting over het rendement op je vermogen in box 3. De belastingdienst gaat hierbij uit van een forfaitair rendement. Dat is een vast percentage waarvan de belastingdienst aanneemt dat het je rendement is. Maar, als je werkelijk rendement in 2025 lager was dan het forfaitair rendement, dan mag je uitgaan van het werkelijk rendement.

Dit heet de Wet tegenbewijsregeling box 3. Lees ook: Wet tegenbewijsregeling box 3 aangenomen

Lees ook: Hoeveel belasting betaal je over je vermogen in 2025?

Werkelijk rendement 2025 berekenen

Voor het werkelijk rendement tel je al deze onderdelen bij elkaar op:

• Ontvangen rente
• Ontvangen pacht
• Dividend op aandelen
• Huurinkomsten
• Bij bovenstaande wordt uitgegaan van het kasstelsel, dus het jaar van ontvangst telt mee voor het rendement
• Waardestijging of waardedaling van onroerend goed, aandelen, effecten en crypto als je deze verkocht hebt = waarde op moment van verkoop – waarde op 1 januari (of waarde op moment van aankoop als je dit gedurende het jaar hebt gekocht)
• Waardestijging of waardedaling van onroerend goed, aandelen, effecten en crypto die je niet verkocht hebt: waarde = waarde op 31 december – waarde op 1 januari (of waarde op moment van aankoop als je dit gedurende het jaar hebt gekocht)
• Rente over schulden in box 3 is aftrekbaar
• Andere kosten zijn niet aftrekbaar. Kosten voor onroerend goed zoals onderhoud, verzekering en onroerendezaakbelasting zijn dus niet aftrekbaar. Aankoop- en verkoopkosten voor aandelen zijn dus ook niet aftrekbaar

Hoe bereken je de waardestijging van onroerend goed?

• Vakantiewoning: WOZ waarde. Als je de vakantiewoning alleen voor eigen gebruik hebt, dan is het eigen gebruik in 2025 niet belast, maar de waardeverandering wel. Vanaf 2026 is ook het eigen gebruik belast
• Verhuurde woning: WOZ waarde met correctie voor huurbescherming
• Woning in het buitenland: waarde in economisch verkeer, maar door de regeling ter voorkoming van dubbele belasting is het rendement niet belast
• Overige: waarde in economisch verkeer
• Een waardestijging door verbouwing is geen werkelijk rendement. Je moet dan de WOZ waarde splitsen in een deel dat je kunt toerekenen aan de normale waardestijging van de woning en in een deel dat je kunt toerekenen aan de verbouwing. De bewijslast hiervan ligt bij jezelf

Andere belangrijke zaken

• Er is geen heffingsvrij vermogen
• Bij schulden is geen schuldendrempel
• Verliezen uit andere jaren mag je niet verrekenen
• Het rendement op groene beleggingen telt niet mee
• Heb je een negatief werkelijk rendement? Dan krijg je geen belasting terug
• De box 3 belasting kan door het invullen van het formulier nooit hoger worden, het kan alleen in je voordeel werken

Voorbeeld berekening werkelijk rendement

• Spaargeld € 150.000, ontvangen rente in 2025 € 2.000
• Beleggingen:
  • Waarde op 1 januari 2025 € 75.000
  • Waarde op 31 januari 2025 € 77.000
  • In 2025 geen beleggingen gekocht of verkocht en geen dividend ontvangen
• Vakantiehuis:
  • Waarde op 1 januari 2025 € 200.000
  • Waarde op 31 januari 2025 € 205.000
• Schuld voor vakantiehuis € 100.000, betaalde rente in 2025 € 5.000

Werkelijk rendement = ontvangen rente € 2.000 + waardestijging belegging € 2.000 + waardestijging vakantiehuis € 5.000 – betaalde rente € 5.000 = € 4.000

Formulier Opgaaf werkelijk rendement

Als je werkelijk rendement lager is dan het forfaitair rendement, dan kun je het werkelijk rendement doorgeven via het formulier Opgaaf werkelijk rendement. Het formulier staat op de website van de belastingdienst.

Heb je hier nog vragen over? Neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl