De Wet tegenbewijsregeling box 3 is aangenomen. Deze wet zorgt ervoor dat je minder belasting betaalt over je vermogen, als je kunt bewijzen dat je werkelijk rendement lager is dan wat de belastingdienst aanneemt.

Wat is de Wet tegenbewijsregeling box 3?

In Nederland betaal je belasting over je vermogen in box 3. De belastingdienst gaat hierbij niet uit van je werkelijke rendement, maar rekent met een forfaitair rendement. Dat is een vast percentage waarvan de belastingdienst aanneemt dat het je rendement is.

Met de Wet tegenbewijsregeling box 3 mag je aantonen wat je werkelijk rendement was. Als je werkelijke rendement lager is dan het forfaitair rendement, dan betaal je minder belasting.

Lees ook: Hoeveel belasting betaal je over je vermogen in 2025?

Lees ook: Zo bereken je het werkelijk rendement in 2025

Formulier Opgaaf werkelijk rendement

Hoe geef je aan dat je werkelijk rendement lager is? Dat doe je met het formulier Opgaaf werkelijk rendement. Het formulier staat op de website van de belastingdienst.

Als je aangifte inkomstenbelasting nog niet definitief is, dan krijg je van de belastingdienst een brief dat je het formulier in kunt vullen. Doe dit op tijd. Je kunt dit ook door ons laten doen. De termijn hiervoor is 26 weken als wij de aangifte hebben ingediend en 12 weken als je zelf je aangifte indiende.

Loopt er bezwaar of een verzoek om ambtshalve vermindering tegen een of meerdere belastingjaren? Dan krijg je van de belastingdienst een brief waarin je wordt gevraagd dit te motiveren. De termijn om hierop te reageren is 12 weken.

Is je werkelijk rendement hoger dan het forfaitair rendement?

Dan hoef je niets te doen. Je betaalt dan belasting over het forfaitair rendement.

Wanneer geldt de Wet tegenbewijsregeling box 3?

• Vanaf 2021 geldt het voor iedereen, totdat de wetgeving wijzigt en belasting over het forfaitaire rendement helemaal verdwijnt. Dat staat nu gepland voor 2028.
• Voor 2017-2020 geldt het als je nog geen definitieve aanslag inkomstenbelasting hebt op 24 december 2021, mits je op tijd bezwaar hebt gemaakt of om ambtshalve vermindering hebt gevraagd.
• Heb je voor 2017-2020 al een eerste rechtsherstel gehad? Dan kun je ook meedoen aan de Wet tegenbewijsregeling. Voor 2017-2019 moet je dan wel om ambtshalve vermindering hebben gevraagd.
• Als je niet op tijd bezwaar hebt gemaakt voor 2017-2020, dan geldt deze wet vooralsnog niet. Hiervoor loopt nog een massaalbezwaarprocedure. Als de Hoge Raad beslist dat iedereen in de massaalbezwaarprocedure ook rechtsherstel krijgt, dan geldt de Wet tegenbewijsregeling box 3 wel.

Kritiek op de wet

De wet is aangenomen, maar er is veel kritiek op vanuit de politiek en de samenleving.

• Kosten zijn niet aftrekbaar
• Je betaalt belasting over niet-gerealiseerde waardestijging
• Het is een ingewikkelde regeling
• Het bezorgt de belastingdienst veel extra werk voor uitvoering en controle
• Ongelijke behandeling tussen belastingplichtigen die wel bezwaar hebben gemaakt en die dat niet hebben gedaan

Kortom, er zijn zorgen over de uitvoerbaarheid, rechtvaardigheid en juridische houdbaarheid. Het laatste woord zal er nog niet over geschreven zijn. Bij nieuwe ontwikkelingen houden wij je op de hoogte.

Heb je hier nog vragen over? Neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl