De Tweede Kamer is akkoord gegaan met alle wetsvoorstellen die op Prinsjesdag bekend zijn gemaakt. Inmiddels liggen er een aantal voorstellen klaar om het belastingplan 2024 op bepaalde punten te wijzigen.

1. Lagere mkb-winstvrijstelling deels teruggedraaid
2. Belasting over vermogen (box 3) hoger
3. Hoge tarief box 2 verder verhoogd
4. Grens excessief lenen verlaagd
5. Belastingaftrek voor giften in vennootschapsbelasting blijft bestaan
6. Aanpassing in de bedrijfsopvolgingsregeling
7. Vrijstelling groen sparen en beleggen verlaagd

Lees hier de belangrijkste wijzigingen die met Prinsjesdag bekend zijn gemaakt.

1. Lagere mkb-winstvrijstelling deels teruggedraaid

De mkb-winstvrijstelling zou vanaf 2024 dalen van 14% naar 12,7%. Dit wordt nu 13,31% in plaats van 12,7%.

2. Belasting over vermogen (box 3) hoger

Over spaargeld, beleggingen en ander vermogen (box 3) betaal je in 2024 meer belasting.

Het belastingtarief gaat omhoog van 32% in 2023 naar 36% in 2024. Dit zou 34% zijn, maar is inmiddels verder verhoogd naar 36%.

Lees ook: Hoeveel belasting betaal je over je vermogen in 2024?

3. Hoge tarief box 2 verder verhoogd

Over dividenduitkeringen betaal je belasting in box 2. In 2023 betaal je 26,9% belasting. In 2024 zijn dit 2 tarieven:

• Tot € 67.000 betaal je 24,5% belasting. Als je een fiscaal partner hebt is dit € 134.000.
• Over het meerdere betaal je 33% belasting. Dit zou 31% zijn.

4. Grens excessief lenen verlaagd

Als je meer dan € 700.000 leent bij je eigen BV, moet je daarover belasting betalen in box 2. Dit heet de Wet excessief lenen. Vanaf 2024 wordt dit verlaagd naar € 500.000. Leen je meer dan € 500.000 van je eigen BV, dan betaal je over het meerdere belasting.

5. Belastingaftrek voor giften in vennootschapsbelasting blijft bestaan

Als je een gift van minder dan € 100.000 vanuit je BV doet, kom je in aanmerking voor belastingaftrek. Dit zou afgeschaft worden, maar deze regel blijft bestaan.

6. Aanpassing in de bedrijfsopvolgingsregeling

Onder de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) kan een bedrijf fiscaal vriendelijk worden doorgegeven aan de volgende generatie. Tot een waarde van € 1.205.871 hoeft er geen belasting te worden betaald. Dit wordt € 1.500.000 in 2025.

Als het bedrijf meer waard is dan is het meerdere voor 83% vrijgesteld van belasting. Dit zou dalen naar 70% vanaf 2025, maar dit wordt nu 75%.

7. Vrijstelling groen sparen en beleggen verlaagd

Voor groene beleggingen en groen sparen geldt een vrijstelling in box 3. Dat betekent dat je alleen belasting betaalt als het bedrag boven die vrijstelling uitkomt. Deze vrijstelling is € 65.072 in 2023 (of € 130.144 met fiscaal partner). Deze vrijstelling wordt verlaagd naar € 30.000 vanaf 2025 (of € 60.000 met fiscaal partner).

Deze wetsvoorstellen moeten nog worden goedgekeurd door de Eerste Kamer.

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl