Belangrijke wijzigingen voor werkgevers in 2025

Op 1 januari 2025 zijn er weer verschillende wijzigingen doorgevoerd voor de werkgever en de DGA. Dit zijn de 10 meest belangrijke wijzigingen:

  1. Verhoging wettelijk minimum uurloon
  2. Handhaving schijnzelfstandigheid vanaf 2025
  3. Vrije ruimte WKR omhoog
  4. Gebruikelijk loon 2025 gelijk aan 2024
  5. Vrijwilligersvergoeding 2025 gelijk aan 2024
  6. Eindheffing wisselend gebruikte bestelauto omhoog
  7. Ruimere WBSO
  8. 30%-regeling

1. Verhoging wettelijk minimum uurloon

Het wettelijk bruto minimumuurloon voor werknemers van 21 jaar of ouder is per 1 januari 2025 verhoogd naar € 14,06.

2. Handhaving schijnzelfstandigheid vanaf 2025

Sinds 1 januari 2025 controleert de belastingdienst weer op schijnzelfstandigheid. Ben je zzp’er of huur je zzp’ers in? In dit artikel lees je de meest gestelde vragen over schijnzelfstandigheid

3. Vrije ruimte WKR omhoog

De vrije ruimte in de werkkostenregeling is in 2025:

  • 2% over de loonsom tot € 400.000. Dit was 1,92% in 2024.
  • Is de loonsom hoger, dan blijft de vrije ruimte over het meerdere 1,18%.

Lees ook: Wat is de werkkostenregeling?

Er zijn ook een aantal zaken die je belastingvrij mag vergoeden die niet onder de vrije ruimte vallen, zoals een kilometervergoeding en thuiswerkvergoeding. Lees hiervoor het artikel Dit mag je belastingvrij vergoeden in 2025

4. Gebruikelijk loon 2025 gelijk aan 2024

Het normbedrag voor het gebruikelijk loon is in 2025 € 56.000 per jaar. Dit is hetzelfde als in 2024.

5. Vrijwilligersvergoeding 2025 gelijk aan 2024

De maximale onbelaste vrijwilligersvergoeding is in 2025 € 2.100 per jaar en € 210 per maand. Dit is hetzelfde als in 2024.

6. Eindheffing wisselend gebruikte bestelauto omhoog

De bijtelling voor het privégebruik van een afwisselend door meerdere werknemers gebruikte bestelauto kan een werkgever afkopen door het toepassen van een eindheffing. Deze eindheffing is in 2025 € 438 per jaar. Dit was € 300 per jaar in 2024.

7. Ruimere WBSO

Via de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) krijgen werkgevers een tegemoetkoming in de kosten van innovatieve werkzaamheden. De werkgever krijgt hiervoor een korting op de te betalen loonheffing. Verschillende percentages van de WBSO zijn met ingang van 1 januari 2025 verhoogd. Vanaf 2025 geldt voor kosten tot € 380.000 een percentage van 36% en voor het meerdere 16%. Voor starters geldt vanaf 2025 een percentage van 50% voor kosten tot € 380.000.

8. 30%-regeling

Met de 30%-regeling mag je maximaal 30% van het salaris belastingvrij uitbetalen aan personeel uit het buitenland. Hiervoor moet je wel aan de voorwaarden voldoen.

Deze regeling zou versoberd worden, maar een groot deel van die versobering is met ingang van 2025 weer teruggedraaid. In 2025 en 2026 mag je het percentage van maximaal 30% nog blijven toepassen. Vanaf 2027 wordt dit percentage verlaagd naar 27%, tenzij je voor de werknemer vóór 2024 de 30%-regeling al toepaste. In dat geval mag je gedurende de hele periode van 60 maanden het percentage van 30% toepassen.

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Marco Willems
Hoofd salarisadministratie
m.willems@bghaccountants.nl

  • Marco Willems
    Marco Willems Hoofd salarisadministratie

Meer weten over dit onderwerp?