Veel zzp-ers hebben naast hun onderneming een parttimebaan in loondienst. Als je in dat geval de absorptietheorie toepast kun je belastingvoordeel halen. Wat houdt deze theorie in, wanneer kun je deze toepassen en wat is het voordeel?

Wat is de absorptietheorie?

De absorptietheorie betekent dat looninkomsten als winst wordt gezien. Je moet hiervoor wel aan de voorwaarden voldoen, maar de voordelen zijn groot.

Voordelen

Het voordeel hiervan is dat hierdoor de fiscale voordelen die je als zzp-er hebt ook op de looninkomsten van toepassing zijn.

• Zo mag je de uren die je in loondienst werkt bij de uren uit je onderneming tellen waardoor je eerder aan het urencriterium voldoet. Dan heb je recht op zelfstandigenaftrek.
• In de eerste drie jaar heb je recht op startersaftrek.
• Je mag de mkb-winstvrijstelling (14%) toepassen. Hierdoor krijg je de ingehouden loonheffing van je baan in loondienst terug.

Lees ook: Dit zijn de 8 belangrijkste aftrekposten voor zzp-ers

Voorwaarden absorptietheorie

Looninkomsten worden alleen als winst gezien als je aan een aantal voorwaarden voldoet:

• Er moet een nauwe samenhang zijn tussen de werkzaamheden in loondienst en die als ondernemer. Is er geen samenhang, dan mag je de absorptietheorie niet toepassen.
• De looninkomsten moeten ondergeschikt zijn aan de winst van je onderneming. Wanneer dit het geval is staat nergens zwart op wit, maar de inkomsten uit de dienstbetrekking moeten in ieder geval fors minder zijn dan de winstinkomsten.

Coronacrisis en absorptietheorie

De absorptietheorie is vrij onbekend, maar daar kan vanwege de coronacrisis zomaar verandering in komen. Sommige zzp-ers zullen nu door de onzekere toekomst (parttime) in loondienst werken. Dan kan het toepassen van de absorptietheorie voor belastingvoordelen zorgen.

Wil je hier meer over weten? Neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl