Veel zzp’ers werken onder zogenoemde schijnzelfstandigheid. Dat betekent dat een zzp’er zichzelf verhuurt als ondernemer, maar eigenlijk in loondienst is. Om dit tegen te gaan is in 2016 de Wet DBA ingevoerd. Deze wet moest reguleren of er sprake was van een zzp’er of werknemer.

Sinds die tijd is er ook een zogenoemd handhavingsmoratorium. Dit betekent dat de belastingdienst geen boete of naheffing oplegt als een bedrijf een zzp’er inhuurt terwijl er sprake is van een dienstverband. Alleen als er echt sprake is van ‘kwaadwillendheid’, dan wordt er ingegrepen.

De belastingdienst gaat vanaf 2025 handhaven op zzp’ers en opdrachtgevers. Wat is het risico hiervan? En hoe kun je jezelf het beste voorbereiden?

Update: inmiddels heeft de belastingdienst bekend gemaakt dat ze soepeler gaan handhaven, omdat er veel onrust is ontstaan. Hier lees je hoe de belastingdienst soepeler wil gaan handhaven.

Risico’s voor de zzp’er

Het risico voor de zzp’er is dat de belastingdienst de aangifte inkomstenbelasting gaat corrigeren. Het kan zijn dat je meer belasting gaat betalen, als de loonheffing hoger is dan je aan inkomstenbelasting hebt betaald. Bijvoorbeeld doordat je geen recht meer hebt op diverse aftrekposten als zzp’er, zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb winstvrijstelling.

Risico’s voor de opdrachtgever

• Hoewel de loonheffing op de zzp’er wordt verhaald, moet de opdrachtgever een naheffing betalen over de premies werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Dit loopt samen al snel op naar 20% tot 25% van het loon. Dit mag niet worden verhaald op de werknemer. Daarnaast kan de belastingdienst rente en soms boetes verhalen.
• De zzp’er heeft als werknemer zijnde recht op bijvoorbeeld doorbetaling van loon bij ziekte, de toepassing van een cao, ontslagbescherming en een transitievergoeding als het dienstverband eindigt. De opdrachtgever loopt het risico dat de zzp’er hier aanspraak op maakt.
• Het pensioenfonds kan eisen dat er alsnog pensioen moet worden afgedragen over het loon van de zzp’er.

Hoe bereid je je voor?

Werk je met zzp’ers? Bereid je dan op tijd voor:

• Breng afspraken en contracten met zzp’ers in kaart, inclusief de werkwijze.
• Beoordeel of er sprake is van een zzp’er of werknemer, aan de hand van deze aandachtspunten.
• Is er sprake van een zzp’er? Zorg er voor dat zzp’ers ook daadwerkelijk het werk uitvoeren zoals omschreven.
• Is er geen sprake van een zzp’er maar van een werknemer situatie, en is het niet mogelijk om deze afspraken en werkwijze te veranderen? Overweeg dan om de zzp’er in dienst te nemen.

Heb je hier nog vragen over, neem dan contact met ons op.

Martijn Vermunt
Partner
info@bghaccountants.nl